وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

تمرین

عملیات زیر در موسسه بازرگانی نسرین انجام شده است :

1392/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک به شرح زیر:

نقد 550/000/000

حسابهای دریافتنی 8/000/000

اسناد دریافتنی 7/000/000

موجودی کالا 2/900/000

اثاثیه 3/000/000

وسایط نقلیه 5/000/000

ماشین آلات 9/000/000

ساختمان 14/000/000

زمین 20/000/000

ملزومات 900/000

حسابهای پرداختنی 5/500/000

اسناد پرداختنی 4/000/000

وام بانکی بلند مدت 10/000/000

وام بانکی کوتاه مدت 8/000/000

اسنادپرداختنی بلند مدت 24/000/000

02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.

02/10 خرید کالا 12/000/000 ریال به طور نقد که در این معامله 2 درصد تخفیف منظور شد

02/20 خرید کالا 10/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه آتش سوزی 26 ماهه به مبلغ 1/300/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

03/03 خرید کالا 4/000/000 ریال با شرط (ن /30 - 15/2 )

03/05 پرداخت 300/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

03/10 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده 02/20

03/11 دریافت 400/000 ریال بابت عیب و نقص کالای خریداری شده

03/12 پرداخت بدهی ناشی از خرید مورخ 03/03

04/01 فروش کالا 40/000/000 ریال با قیمت تمام شده 8/000/000 ریال نقد که در این معامله 4 درصد تخفیف منظور شد.

05/01 فروش کالا 50/000/000 ریال با قیمت تمام شده 6/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

05/02 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 1/000/000 ریال با شرط (ن/30 - 10/02 )

05/15 خرید 6/000/000 ریال ملزومات نقدی

05/20 وصول طلب ناشی از فروش مورخ 05/02

07/01 پرداخت 400/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

07/15 برداشت 5/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک

11/01 برگشت 600/000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد با قیمت تمام شده 160/000 ریال

11/02 پرداخت 500/000 ریال بابت تخفیف عیب و نقص کالای فروش رفنه

11/15 پرداخت 2/000/000 ریال بابت حقوق

11/20 خرید ملزومات 900/000 ریال بطور نقد

11/25 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

12/01 پرداخت 440/000 ریال بابت تبلیغات

12/10 وصول 500/000 ریال ازحسابهای دریافتنی

12/20 پرداخت 200/000 ریال از استاد پرداختنی

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 220/000 ریال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 600/000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره ای معادل 260/000 ریال به موسسه تعلق گرفت که قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتی از این بابت انجام نشده است.

5- عمر مفید ساختمان و اثاثیه و ماشین آلات و وسلیط نقلیه به ترتیب 7 و 8 و 9 و 10 سال و ارزش اسقاط آنها به ترتیب 100/000 و 200/000 و 300/000 و 400/000 ریال می باشد

6- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و بابت مانده حسابهای دریافتنی 4 درصد ذخیره لازم است

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،

3- تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثیت های تعدیلات

5- تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان

7- بستن حسابهای موقت

8- تهیه صورت سرمایه

9- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

9- بستن حسابهای دائمی

10- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید که عملیات سال 93 به شرح زیر می باشد:

1393/01/01 افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

02/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 120/000/000 ریال به طور نقد

03/01 پرداخت 200/000 ریال بابت حقوق و 400/00 ریال بابت آب

04/01 برداشت 660/000 ریالل وجه نقد توسط مالک

05/01 خرید کالا 12/000/000 ریال نقد

06/01 برگشت 250/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

06/15 پرداخت 300/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

07/01 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 10/000/000 ریال نقد

07/15 برگشت 400/000 ریال از کالای فروش رفته به طور نقد با قیمت تمام شده 200/000 ریال

08/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

09/25 خرید 750/000 ریال ملزومات به طور نسیه

10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

11/11 پرداخت 60/000/000 ریال بابت ایاب و ذهاب

سایر اطلاعات :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 300/000 ریال است.

3-بابت مطالبات 5 درصد ذخیره لازم است

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،

3- تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- تعدیلات

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان

7- بستن حسابهای موقت

8- تهیه صورت سرمایه

9- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

9- بستن حسابهای دائمی

10- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید