وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

تمرین کامل خدماتی

عملیات زیر در موسسه ولی زاده انجام شده است:

1391/1/1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 200/000/000 ریال به طور نقد

2/1 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال که 20 % آن نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است

3/1 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 20 ماهه به مبلغ 40/000/000 ریال منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

4/1 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 2 ساله به مبلغ 4/000/000 ریال منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

5/1 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله منعقد و کل مبلغ قرارداد را معادل 2/400/000 ریال نقدا به طور یکجا پرداخت کرده است.

6/1 ارائه خدمات به مشتریان 20/000/000 ریال که 40 % آن نقد و 20 % از الباقی نسیه و مابقی چک است.

7/1 پرداخت 100/000 ریال بابت حقوق و 200/000 ریال بابت پذیرایی و 300/000 ریال بابت گاز و 700/000 ریال بابت ایاب و ذهاب.

8/1 برداشت 720/000 ریال وجه نقد توسط مالک

9/1 خرید 850/000 ریال ملزومات به طور نقد

10/1 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 80/0000/000 ریال به شکل نقد

11/1 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

12/1 پرداخت 200/000 ریال از حسابهای پرداختنی و 400/000 ریال از اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی پایان دوره ملزومات 700/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال خدماتی به یکی از مشتریان انجام شد و صورتحسابی به مبلغ 500/000 ریال برای ایشان صادر و ارسال گردید. لذا ثبتی از این بابت انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 480/000 ریال قرار شد در فروردین سال بعد پرداخت شود و ثبت آن از قلم افتاده است.

4- بهره ای معادل 300/000 ریال در سال 91 به موسسه تعلق گرفته و لی ثبت نشده است.

مطلوبست:

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روز نامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورتهای مالی

7- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای دائمی

9- افتتاح حسابها در سال جدید