وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

عملیات زیر در موسسه شادی انجام شده است :

1392/01/01  سرمایه گذاری اولیه توسط مالک به شرح زیر:

نقد                         180/000/000

حسابهای دریافتنی        18/000/000

اسناددریافتنی             31/000/000

موجودی کالا               8/000/000

اثاثیه                        6/000/000

وسایط نقلیه                7/000/000

ماشین آلات                8/000/000

ساختمان                   10/000/000

زمین                        20/000/000

ملزومات                    800/000

حسابهای پرداختنی        4/000/000

اسناد پرداختنی             6/000/000

وام بانکی بلند مدت       20/000/000

اسنادپرداختنی بلند مدت    66/000/000

02/01 خرید کالا 8/000/000  ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

02/06 پرداخت بدهی ایجاد شده در تاریخ 02/01

03/01 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 5/000/000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15

03/10 وصول طلب ایجاد شده در 03/01

03/15 خرید کالا 10/000/000 ریال بصورت چک

04/01 پرداخت 2/400/000 ریال بابت قرارداد بیمه 12 ماهه

04/10 خرید کالا 8/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

05/01 فروش کالا 15/000/000 ریال با قیمت تمام شده 6/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

06/01  فروش کالا 6/000/000 ریال با قیمت تمام شده 2/000/000  ریال به صورت چک

07/01 پرداخت 330/000  ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 220/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

08/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 225/000 ریال به عنوان تخفیف نقدا دریافت شد.

09/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 235/000 ریال نقدا پرداخت شد.

10/01 برگشت 400/000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد.

11/01 برگشت 350/000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد با قیمت تمام شده آن 100/000 ریال

11/15 پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق

11/20 خرید ملزومات 400/000 ریال بطور نقد

12/01 پرداخت 270/000 ریال بابت تبلیغات

12/02 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 80/000/000 ریال بطور نقد

12/03 برداشت 600/00 ریال وجه نقد توسط مالک

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 180/000 ریال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 320/000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره ای معادل 360/000 ریال به موسسه تعلق گرفت که قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتی از این بابت انجام نشده است.

5- روش استهلاک ساختمان خط مستقیم ارزش اسقاط 500/000 ریال و عمر مفید 10 سال می باشد.

6- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی

درصد ذخیره لازم است.

مطلوب است:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،

3- تهیه تراز آزمایشی

4-ثبت تعدیلات پایان سال

5- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

6- بستن حسابهای موقت

7- تهیه صورت سرمایه

8- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

9- بستن حسابهای دائمی

10- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

11- محاسبه و تحلیل نسبت جاری نسبت آنی نسبت بدهی  و درصد سود ناخالص

در صورت داشتن سوال در خصوص تمرین به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید