???????? ????? - ???????? ????? - ????? ?????? ??? ??????

آموزشگاه زکریا - حسابداری صنعتی - تمرین فعالیت های تولیدی

تراز آزمایشی موسسه تولیدی لهراسب در 1393/12/29 قبل از تعدیلات بشرح زیر است:

نقد 150/000/000

حسابهای دریافتنی 25/000/000

اسناد دریافتنی 12/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه 1/200/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 3/600/000

سرمایه گذاری کوتاه مدت 20/000/000

ملزومات تولیدی 950/000

ملزومات اداری 750/000

هزینه های توزیع و فروش 900/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی 850/000

موجودی مواد اولیه 1/000/000

موجودی کار در جریان ساخت 2/000/000

موجودی کالای ساخته شده 3/000/000

خرید مواد اولیه 7/000/000

دستمزد مستقیم 4/000/000

هزینه حمل 380/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات 420/000

تخفیفات نقدی خرید مواد 580/000

برگشت از فروش و تخفیفات 900/000

تخفیفات نقدی فروش 320/000

حق امتیاز آب 3/220/000

سرقفلی 18/000/000

وسایط نقلیه - نیسان توزیع 24/000/000

اثاثیه اداری 4/000/000

ساختمان تولیدی 2/000/000

ماشین آلات تولیدی 8/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده 1/000/000

زمین 26/000/000

برداشت 450/000

فروش 42/000/000

حسابهای پرداختنی 7/000/000

اسناد پرداختنی 5/500/000

وام بانکی کوتاه مدت 18/000/000

مالیات پرداختنی 2/500/000

بیمه پرداختنی 4/000/000

واریزی نامشخص 5/000/000

وام بانکی بلند مدت 19/000/000

اسناد پرداختنی بلند مدت 20/000/000

درآمد بهره 500/000

درآمد اجاره 450/000

سرمایه ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره 1/400/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره 1/500/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره 1/600/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 93/8/1 قرارداد بیمه کارخانه 2 ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

5- موسسه در تاریخ 93/9/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.

6- موجودی ملزومات تولیدی پایان دوره 280/000 ریال می باشد.

7- موجودی ملزومات اداری پایان سال 50/000 ریال می باشد.

8- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 600/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

9- عمر مفید ساختمان 8 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است

10- عمر مفید وسایط نقلیه 12 سال و روش استهلاک نزولی ساده می باشد.

11- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد می باشد که در سال 93 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 93 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 300/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از 300/000 ریال باشد با اهمیت محسوب می شود.

14- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.

15- بابت وام موسسه بهره ای معادل 330/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای T

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی