وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

عملیات زیر در موسسه مدیر انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 90/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین 3/000/000 ریال به طور نقد

3- خرید ساختمان 2/000/000 ریال به طور نسیه

4- خرید اثاثیه 1/000/000 ریال به طور چک

5- خرید وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

6- ارائه خدمات 25/000/000 ریال به طور نقد

7- ارائه خدمات 35/000/000 ریال به طور نسیه

8- ارائه خدمات 10/000/000 ریال به طور چک

9- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 85/000/000 ریال به طور نقد

10- پرداخت 450/000 ریاال بابت حقوق

11- پرداخت 100/000 ریال بابت اجاره و 200/000 ریال بابت گاز

12- پرداخت 300/000 ریال بابت پذیرایی و 400/000 ریال بابت تلفن

13- برداشت 500/00 ریال وجه نقد توسط مالک

14- برداشت 600/000 ریال از اثاثیه توط مالک

15- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 50/000/000 ریال به شکل اثاثیه

16- ارائه خدمات به مشتریان 30/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

17- وصول نصف حسابهای دریافتنی

18- پرداخت 200/000 ریال از حسابهای پرداختنی

مطلوبست:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه

2-تنطیم حسابهای T

3- مانده گیری

4- بررسی درستی عملیات

5- تهیه صورتهای مالی

درصورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه کنید

تراز آزمایشی موسسه تولیدی تاراج در 1392/12/29  قبل از تعدیلات بشرح زیر است:

نقد                                                  40/000/000

حسابهای در یافتنی                          20/000/000

اسناد دریافتنی                                15/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه                 2/400/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 1/200/000

ملزومات تولیدی                                900/000

هزینه های توزیع و فروش                  600/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی            700/000

موجودی مواد اولیه                           2/000/000

موجودی کار در جریان ساخت             1/000/000

موجودی کالای ساخته شده              3/000/000

خرید مواد اولیه                                8/000/000

دستمزد مستقیم                              3/500/000

هزینه حمل                                       450/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات          500/000

برگشت از فروش و تخفیفات               200/000

تخفیفات نقدی فروش                         320/000

فروش                                             35/000/000

اثاثیه اداری                                      4/000/000

ساختمان تولیدی                               2/000/000

ماشین آلات تولیدی                           8/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده          100/000

زمین                                               25/000/000

برداشت                                          850/000

حسابهای پرداختنی                          4/000/000

اسناد پرداختنی                               5/500/000

وام بانکی بلند مدت                          11/000/000

درآمد بهره                                       500/000

سرمایه                                                  ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره                            2/200/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره        1/800/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره         1/600/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 92/6/1 قرارداد بیمه کارخانه2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است

5- موسسه در تاریخ 92/8/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا  پرداخت کرده است

6- موجودی ملزومات پایان دوره    220/000 ریال

7- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 450/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

8- عمر مفید ساختمان 8سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است

9- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد می باشد که در سال 92 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

10-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 92 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

11- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 330/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از 300/000 ریال باشد با اهمیت محسوب می شود.

12- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 2 درصد ذخیره لازم است.

13- بابت وام موسسه بهره ای معادل 450/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای تی

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی

9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی

10- تهیه جدول مواد مصرفی

11- تهیه جدول تولید

12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده

13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته

14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

15- تهیه صورت سرمایه

16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

17- محاسبه نسیت جاری و نسبت بدهی  و نسبت آنی و درصد سود ناخالص

صورت سوال به همراه پاسخ تحویل داده شود

تحویل : چهارشنبه 98/04/05

عملیات زیر در موسسه رامش انجام شده است :

1 – سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 90/000/000  ریال بطور نقد.

2- خرید زمین 5/000/0000 ریال به طور نقد.

3- خرید ساختمان 6/000/0000 ریال به طور نسیه.

4- خرید اثاثیه 7/000/000 ریال به طور چک.

5- خرید وسایط نقلیه 8/000/000 ریال به طور نقد.

6- خرید ماشین آلات 9/000/000 ریال به طور چک.

7 – خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 8/000/000  ریال که نصف آن نسیه و الباقی چک است.

8 – ارائه خدمات به مشتریان 20/000/000 ریال بطور نقد.

9 – پرداخت حقوق 400/000  ریال بطور نقد. و 500/000 ریال بابت گاز.

10 – ارائه خدمات به مشتریان 20/000/000 ریال بطور نسیه.

11 – برداشت 520/000 ریال وجه نقد توسط مالک.

12 – سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 60/000/000 ریال به طور نقد.

13 – ارائه خدمات به مشتریان 50/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

مطلوب است:

1- تنظیم جدول معادله حسابداری و مانده گیری.

2- تهیه صورت سود و زیان

3- تهیه صورت سرمایه

4- ترازنامه

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین

عملیات زیر در موسسه بلقیس انجام شده است:

1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

2 خرید زمین 10/000/000 ریال به طور نقد

3 خرید ساختمان 8/000/000 ریال به طور نسیه

4 خرید اثاثیه 6/000/000 ریال به طور چک

5 خرید وسایط نقلیه 4/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

6 خرید ماشین آلات 2/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

7 سرمایه گذاری مجدد 80/000/000 ریال به طور نقد

8 فروش زمین 5/000/000 ریال به طور نقد

9 فروش ساختمان 4/000/000 ریال به طور نسیه

10 فروش اثاثیه 3/000/000 ریال به طور چک

11 فروش وسایط نقلیه 2/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

12 فروش ماشین آلات 1/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسه و نصف چک

مطلوبست ثبت عملیات فوق در جدول معادله حسابداری

 موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

عملیات زیر در موسسه هادی انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 50/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 8/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی 10درصد نسیه و مابقی چک است.

3- ارائه خدمات به مشتریان 60/000/000 ریال نصف نسیه و الباقی 35 درصد نقد و ما بقی چک است

4 - برداشت 440/000 ریال وجه نقد توسط مالک

5- پرداخت 550/000 ریال بابت آب و 350/000 ریال بابت حقوق و 330/000 ریال بابت پذیرایی

6- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 76/000/000 ریال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

8- پرداخت 400/000 ریال از اسناد پرداختنی و 800/000 ریال از حسابهای پرداختنی به طور نقد

9- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک به شکل زیر:

نقد 22/000/000 ریال زمین 33/000/000 ریال ساختمان 44/000/000 ماشین آلات 55/000/000 ریال

10- برداشت 500/000 ریال وجه نقد توسط مالک

مطلوبست:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تهیه تراز آزمایشی

4- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

5- تهیه صورتهای مالی

6- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

7- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابها در سال جدید

تمرین 2  - بازرگانی

عملیات زیر در موسسه بازرگانی هدا انجام شده است:

91/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 355/000/000 ریال به طورنقد و 2/000/000 ریال موجودی کالا

91/01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

91/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 30 ماهه ای به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/04/01 خرید کالا 10/000/000 ریال به طور نقد

91/05/01 خرید کالا 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

91/08/01 خرید 900/000 ریال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

91/10/02 فروش کالا 30/000/000 ریال به طور نقد

91/10/03 فروش کالا 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/10/04 برگشت 300/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

91/10/06 برداشت 550/000 ریال وجه نقد توسط مالک

91/10/07 پرداخت 250/000 ریال بابت حقوق و 450/000 ریال بابت گاز

91/10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 10/000/000 ریال

91/11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

91/12/01 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان دوره 250/000 ریال

2- روش نگهداری موجودی کالا ادواری بوده و موجودی کالای پایان سال 3/000/000 ریال می باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 670/000 ریال قرار شد فروردین سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 330/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 8 سال ماشین آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 400/000 وسایط نقلیه 500/000 و ماشین آلات 200/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روز نامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای دائمی

9- افتتاح حسابها در سال جدید

10- محاسبه     نسبت جاری   و    نسبت بدهی     و   تحلیل آن

تمرین 3 - کارت حسابداری انبار

عملیات زیر در موسسه مادر انجام شده است:

5/1 موجودی کالای اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ریال

5/2 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ریال

5/3 فروش کالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/4 خرید کالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ریال

5/5 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ریال

5/6 فروش کالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/7 فروش کالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

1- مطلوبست تهیه کارت حسابداری انبار به سه روش فایفو و لایفو و میانگین متحرک به طور جداگانه به همراه ثبت حسابداری و تهیه حساب تی موجودی کالا و قیمت تمام شده کالای فروش رفته در سیستم دائمی

2- مطلوبست مبلغ موجودی کالای پایان دوره به سه روش فایفو و لایفو و میانگین موزون در روش ادواری

تمرین 4- قیمت تمام شده دارایی های ثابت

عملیات زیر در موسسه فانوس انجام شده است:

6/1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

6/2 خرید زمین 20/000/000 ریال به طور نقد

6/3 پرداخت 100/000 ریال بابت کمیسیون زمین خریداری شده

6/4 پرداخت 200/000 ریال بابت حق الثبت زمین خریداری شده

6/5 پرداخت 300/000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

6/6 پرداخت 400/000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین خریداری شده

6/7 دریافت 200/000 ریال بابت فروش مصالح ناشی از تخریب ساختمان موجود در زمین

6/8 پرداخت 250/000 ریال بابت پذیرایی در مراسم افتتاح زمین خریداری شده

6/9 دریافت 280/000 ریال بابت فروش اشجار موجود در زمین خریداری شده

7/1 خرید اثاثیه 10/000/000 ریال به طور نقد

7/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل اثاثیه تا موسسه

7/3 پرداخت 300/000 ریال بابت پذیرایی از کارکران حمل کننده اثاثیه

8/1 خرید ماشین آلات از کشور امارات 15/000/000 ریال نقدی

8/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل ماشین آلات از کارخانه تا بندر کشور امارات

8/3 پرداخت 300/000 ریال بابت بارگیری  ماشین آلات از اسکله امارات به روی کشتی

8/4 پرداخت 400/000 ریال بابت انتقال از کشتی روی تریلی در بندر امام خمینی ایران

8/5 پرداخت 500/000 ریال بابت حمل توسط تریلی از بندر ایران تا موسسه

8/6 پرداخت 600/000 ریال بابت نصب ماشین آلات

8/7 پرداخت 150/000 ریال به مشاورین اماراتی بابت آموزش کار با ماشین آلات

8/8 پرداخت 120/000 ریال بابت هزینه های پذیرایی و هتل مشاوران اماراتی

8/9 پرداخت 220/000 ریال بابت تولید آزمایشی با ماشین آلات

8/10 پرداخت 850/000 ریال بابت هزینه های افتتاح ماشین آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عملیات فوق و نیز تنظیم حسابهای تی دارایی های خریداری شده

تمرین 5 - استهلاک

موسسه مانی در تاریخ 92/01/01 ساختمانی به مبلغ 20/000/000 ریال به طور نسیه خریداری کرد عمر مفید این دارایی 10 سال ارزش اسقاط 1/000/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم است. مطلوبست ثبت خرید دارایی و ثبت های تعدیلی سال های اول تا چهارم این دارایی و تنظیم حسابهای تی

نمرین 6 - صورت سود و زیان چند مرحله ای

اطلاعات زیر از دفاتر موسسه بابک در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفیفات 550/000

تخفیفات نقدی فروش 250/000

هزینه آب  200/000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته 25/000/000

هزینه بهره 360/000

هزینه اجاره 340/000

درآمد بهره 700/000

درآمد اجاره 100/000

هزینه حقوق 660/000

هزینه استهلاک 400/000

هزینه م.م     200/000

مطلوبست تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

تمرین 7 - مطالبات حذف مستقیم

مانده حسابهای دریافتنی موسسه بهرام در 90/12/29 مبلغ 4/000/000 ریال است در 91/5/1 مبلغ 360/000 ریال مطالبات از آقای صابری سوخت شد موسسه بهرام از روش حذف مستقیم استفاده میکند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرین 8 - مطالبات ذخیره ای

مانده حسابهای دریافتنی موسسه حافظ در 93/12/29 مبلغ 8/000/000 ریال است نسبت به مانده مطالبات 3 درصد ذخیره لازم است در تاریخ 94/6/6 مبلغ 40/000 ریال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت های مربوطه

تمرین 9- بهره

در تاریخ 87/05/06 موسسه سلام کالایی به مبلغ 10/000/000 ریال با قیمت تمام شده 7/000/000 ریال در قبال دریافت سندی 95 روزه به موسسه سلیم می فروشد و  با توجه به نرخ بهره 17 درصد مطلوبست در دفاتر خریدار و فروشنده

1- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول می شود

2- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول نمی شود (واخواست می گردد)

تمرین 10 - اصول و مفروضات حسابداری را توضیح دهید و برای هر یک ثبتی را مثال بزنید که نشان دهد بر اساس آن اصل یا فرض انجام میشود.