وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

سلام استاد تمرین موسسه نماز گفتین مطلوب است بستن حسابهای دائمی موسسه نماز باید اول صورتهای مالی شو بدست بیاریم بعد اختتامیه وافتتاحییه اونو؟؟؟

پاسخ:

خیر فقط ثبت بستن حسابهای دائمی و سپس ثبت افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

سلام استاد اگر در تراز آزمایشی 80/000 ریال اختلاف داشته باشیم چکار کنیم؟

پاسخ

اگر در هر مرحله از چرخه حسابداری اشتباهی انجام دادیم که معادله حسابدرای رو بهم زد هیچ وقت دوباره از اول مراحل رو تکرار نکنید بلکه باید مرحله به مرحله برگردیم به عقب و دوباره حساب کنیم

تراز آزمایشی شرکت سهامی قالب سازان توس در 92/12/29 بعد از تعدیلات به شرح زیر می باشد:

نقد                       4/000/000

حسابهای دریافتنی 5/000/000

اسناد دریافتنی       3/000/000

پیش پرداخت بیمه   700/000

پیش پرداخت اجاره   350/000

ملزومات                 220/000

موجودی کالا           2/555/440

قیمت تمام شده کالای فروش رفته    8/880/000

هزینه حقوق پایه      3/303/000

هزینه حق مسکن     100/000

هزینه حق خوارو بار    800

هزینه حق اولاد         330/300

هزینه بن کارگری       280/000

هزینه بیمه سهم کارفرما   1/000/000

هزینه بیمه بیکاری           30/000

هزینه اجاره                   200/000

هزینه بیمه                   100/000

هزینه ملزومات               150/000

اثاثیه                           4/000/000

وسایط نقلیه                5/000/000

ماشین آلات                6/000/000

ساختمان                   7/000/000

زمین                         19/000/000

حق الامتیاز                 400/000

سرقفلی                    1/000/000

حق التالیف                  500/000

حق الاختراع                 352/200

هزینه استهلاک             900/000

هزینه   م م                      200/000

هزینه بهره                         400/000

برگشت از فروش و تخفیفات  300/000

تخفیفات نقدی فروش       100/000

کسر سهام ممتاز               900/000

حسابهای پرداختنی                                                1/000/000

اسناد پرداختنی                                                      2/000/000

وام بانکی کوتاه مدت                                               3/000/000

اسناد پرداختنی بلند مدت                                         4/000/000

وام بانکی بلند مدت                                                 5/000/000

حقوق پرداختنی                                                     500/000

اجاره پرداختنی                                                       50/000

بهره پرداختنی                                                        130/000

فروش                                                                   23/000/000

استهلاک انباشته اثاثیه                                            1/000/000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه                                  1/100/000

استهلاک انباشته ماشین آلات                                  700/000

استهلاک انباشته ساختمان                                     2/000/000

درآمد اجاره                                                            300/000

درآمد بهره                                                             400/000

ذخیره م م                                                             330/000

سهام عادی ( 4/000 سهم 1/000 ریالی)                   4/000/000

سهام ممتاز ( 3/000 سهم 1/000 ریالی 12%)           3/000/000

صرف سهام عادی                                                  2/000/000

اندوخته قانونی                                                      60/000

سود و زیان انباشته                                                ؟

سایر اطلاعات به شرح زیر می باشد:

1- بر اساس مصوبات مجمع عمومی صاحبان سهام اندوخته قانونی 5 درصد اندوخته احتیاطی 350/000 ریال و اندوخته رشد و توسعه 400/000 ریال منظور گردد

2- مجمع عمومی تصویب کرد مبلغ 1/100/000 ریال سود نقدی به سهامداران تخصیص گردد

مطلوبست:

1- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

2- تنظیم تمام حسابهای T

3- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

4- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

5- ثبتهای روزنامه و کل مصوبات مجمع

6- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

8- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین

عملیات زیر در موسسه جاسم انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 4/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

3- ارائه خدمات به مشتریان 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

4 - برداشت 700/000 ریال وجه نقد توسط مالک

5- پرداخت 200/000 ریال بابت حقوق و 300/000 ریال بابت اجاره

6- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 35/000/000 ریال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهای دریافتنی

8- پرداخت 600/000 ریال از اسناد پرداختنی

مطلوبست:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تهیه تراز آزمایشی

4- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

5- تهیه صورتهای مالی

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

عملیات زیر در موسسه سجاد انجام شده است:

94/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 300/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 8/000/000 ریال نصف نسیه و نصف چک

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 2 ساله به مبلغ 1/200/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد اجاره یک  ساله به مبلغ 2/400/000ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

05/01 خرید ملزومات 800/000 ریال به طور نقد

06/01  ارائه خدمات به مشتریان  60/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 70/000/000 ریال به طور نقد

08/01  پرداخت 400/000 ریال بابت حقوق و  600/000 ریال بابت گاز و 900/000 ریال بابت ایاب و ذهاب

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 3 ساله به مبلغ 4/500/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 20/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 560/000 ریال وجه نقد توسط مالک

11/11  وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

12/11 پرداخت 4000/000 ریال از حسابهای پرداختنی و 600/000 ریال از اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات:

1-  در پایان سال 94خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 600/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

2- حقوق اسفند ماه 94کارکنان به مبلغ 120/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است

3- طی سال 94 بابت وام های موسسه مبلغ 270/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

4- موجودی ملزومات پایان سال 160/000 ریال می باشد.

 مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8-  ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 95/01/01

موفق باشید

 در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید