وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

عملیات زیر در موسسه قادر انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 150/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین 3/000/000 ریال به طور نقد

3- خرید ساختمان 5/000/000 ریال به طور نسیه

4- خرید اثاثیه 4/000/000 ریال به طور چک

5- خرید وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 1/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

6- ارائه خدمات 15/000/000 ریال به طور نقد

7- ارائه خدمات 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

8- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

9- پرداخت 300/000 ریاال بابت حقوق

10- پرداخت 100/000 ریال بابت اجاره و 200/000 ریال بابت گاز

11- برداشت 250/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 25/000/000 ریال به شکل ساختمان

13- ارائه خدمات به مشتریان 40/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

14- وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

15- پرداخت 100/000 ریال از حسابهای پرداختنی و 200/000 ریال از اسناد پرداختنی

مطلوبست تنطیم جدول معادله حسابداری و مانده گیری

موسسه ناصر در تاریخ 1392/5/01 کالایی به مبلغ 8/000/000 ریال با قیمت تمام شده 6/000/000 ریال بطور نقد به موسسه منصور میفروشد در این معاوله 5 درصد تخفیف در نظر گرفته شد مطلوبست ثبت های  حسابداری در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواری و دائمی

تمرین 2

موسسه احمد در تاریخ 1392/6/01 کالایی به مبلغ 7/000/000 ریال با قیمت تمام شده 4/000/000 ریال بطور نقد به موسسه محمد میفروشد موسسه محمد در تاریخ 1392/06/06 متوجه عیب و نقص در کالای خریداری شد و از این بابت موسسه احمد نقدا 500/000 ریال تخفیف در نظر گرفت. مطلوبست ثبت های  حسابداری در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواری و دائمی

تمرین 3

موسسه صادق در تاریخ 1392/5/01 کالایی به مبلغ 10/000/000 ریال با قیمت تمام شده 5/000/000 ریال بطور نسیه با شرط ( ن / 45 - 3/ 15 ) به موسسه کاظم میفروشد موسسه کاظم در تاریخ 1392/05/09 بدهی خود را پرداخت کرد. مطلوبست ثبت های حسابداری در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواری

سوال

باسلام جناب حافظی با آرزوی قبولی طاعات و عبادات شما
هرچقدر فکر میکنم چرا نمیتونم تراز آزمایشی رو در بیارم هرچقدر بیشتر فکر میکنم گیج تر میشم؟!

پاسخ

چنانچه تراز آزمایشی را تهیه کردید و جمع بدهکار و بستانکار با هم برابر نبود به شکل زیر عمل میکنیم:

1- یک بار دیگر ستون بدهکار و نیز  ستون بستانکار را جمع میزنیم اگر اشتباه پیدا نشد به مرحله 2 می رویم.

2- بررسی می کنیم آیا مانده ها را از حساب تی به تراز آزمایشی درست منتقل کرده ایم یا خیر اگر اشتباه پیدا نشد به مرحله 3 می رویم.

3- یک بار دیگر مانده گیری می کنیم شاید در مانده گیری اشتباه کرده باشیم اگر باز هم اشتباه مشخص نشد به مرحله 4 میرویم.

4- بررسی می کنیم آیا اعداد، از دفتر روزنامه به درستی به دفتر کل ( حساب تی ) منتقل شده اند یا خیر اگر اشتباه پیدا نشد به مرحله 5 میرویم

5- بررسی می کنیم رویداد های مالی را به درستی ثبت کرده ایم یا خیر.

مسلما در این 5 مرحله اشتباهی که روی تراز تاثیر گذاشته پیدا خواهد شد.

موفق باشید.

92/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 150/000/000 ریال نقد و 3/000/000 ریال موجودی کالا

92/01/01 خزید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 4/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

92/02/01 در این تاریخ موسسه قرار داد اجاره یک ساله به مبلغ 1/200/000 منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

92/03/01 خرید ملزومات 900/000 ریال به طور نقد

92/04/01 خرید کالا 6/000/000 ریال به طور نقد

92/05/01 خرید کالا 12/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

92/06/01 برگشت 300/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

92/07/01 پرداخت 600/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

92/08/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 60/000/000 ریال به طور نقد

92/09/02 برداشت 680/000 ریال وجه نقد توسط مالک

92/10/01 پرداخت 200/000 ریال بابت حقوق و 300/000 ریال بابت اجاره و 400/000 ریال بابت برق

92/10/02 فروش کالا 20/000/000 ریال به طور نقد

92/10/03 فروش کالا 10/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

92/10/04 برگشت 560/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

92/10/05 پرداخت 220/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

92/11/01 در این تاریخ موسسه  10/000/000 ریال وام بانکی کوتاه مدت و 20/000/000 ریال واام بانکی بلند مدت دریافت کرد.

92/12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

92/12/02 پرداخت نصف اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 250/000 ریال می باشد

2- روش نگهداری موجودی کالا ادواری بوده و موجودی کالای پایان سال 2/500/000 ریال می باشد.

3- بابت وام های موسسه بهره ای معادل 660/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که هنوز پرداخت نشده است

مطلوبست:

1- ثبت های روزنامه و کل  عملیات فوق

2- تهیه تراز آزمایشی

3- تعدیلات پایان سال

4- تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

5- تهیه صورت سود و زیان

6- تهیه صورت سرمایه

7- تهیه تراز نامه طبقه بندی شده

8- بستن حسابهای موقت

9- بستن حسابهای دائمی

10- افتتاح حسابهای دائمی در سال 93