وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

سلام وقت بخیر
در تمرین موسسه نقی،در ثبت دفتر روزنامه(تاریخ ۹۴/۱۰/۱)
ثبت روزنامه اش میشه:نقد ۳۰ میلیون ریال بدهکار و وام بانکی کوتاه مدت ۲۰ میلیون ریال بستانکار و وام بانکی بلند مدت ۱۰ میلیون ریال بستانکار
درسته؟!میخواستم ببینم اگ ثبتی که زدم اشتباه است،برطرف بشه

جواب:

ثبت شما درست می باشد

تمرین

عملیات زیر در موسسه نقی انجام شده است:

94/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 180/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 8/000/000 ریال نصف نسیه و نصف چک

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه یک ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد اجاره 2 ساله به مبلغ 1/200/000ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

05/01 خرید ملزومات 800/000 ریال به طور نقد

06/01 ارائه خدمات به مشتریان 50/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 60/000/000 ریال به طور نقد

08/01 پرداخت 300/000 ریال بابت حقوق و 200/000 ریال بابت فتوکپی

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 30 ماهه به مبلغ 3/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 10/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 250/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

12/02 پرداخت 400/000 ریال از حسابهای پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- در پایان سال 94 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 420/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

2- حقوق اسفند ماه 94 کارکنان به مبلغ 450/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است

3- طی سال 94 بابت وام های موسسه مبلغ 360/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

4- موجودی ملزومات پایان سال 210/000 ریال می باشد.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 95/01/01

10- محاسبه نسبت جاری و نسبت بدهی

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین 1 - excel را طوری تنظیم نمایید که فایلهای صفحه گسترده را با 5 کاربرگ باز نماید.

تمرین 2- جدول زیر را طراحی کنید و عملیات زیر را محاسبه نمایید (جدول را مرتب با قالب بندی مناسب مانند فنت و اندازه و رنگ و... و همچنین با استفاده از  Format Cells طراحی کنید.)

فاکتور فروش

نام کالا

تعداد

قیمت واحد(ریال)

قیمت کل

تسمه A

10000

تسمه B

5

20000

تسمه C

32000

مجموع قیمت

مجموع قیمت با10%تخفیف

فایل فوق را در فایلی به نام تسمه بابایی ذخیره کنید.

93/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 140/000/000 ریال نقد و 3/000/000 ریال موجودی کالا

93/01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 5/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

93/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 14 ماهه ای به مبلغ 1/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

93/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 18ماهه به مبلغ 3/600/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

93/04/01 خرید کالا 7/000/000 ریال به طور نقد

93/05/01 خرید کالا 6/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

93/06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

93/07/01 پرداخت 600/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

93/08/01 خرید 950/000 ریال ملزومات به طور نقد

93/09/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 180/000/000 ریال به طور نقد

93/10/01 فروش کالا 10/000/000 ریال به طور نقد

93/10/02 فروش کالا 28/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

93/10/03 برگشت 650/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

93/10/04 پرداخت 740/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

93/10/05 برداشت 430/000 ریال وجه نقد توسط مالک

93/10/06 پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق و 600/000 ریال بابت برق

93/10/07 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 22/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 11/000/000 ریال

93/11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

93/12/01 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان دوره 220/000 ریال

2- روش نگهداری موجودی کالا ادواری بوده و موجودی کالای پایان سال 1/000/000 ریال می باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 440/000 ریال قرار شد فروردین سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 180/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

مطلوبست:

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان

7 - ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8 - ثبت ها ی روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- تهیه صورت سرمایه

10- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

11 - محاسبه نسبت جاری و نسبت بدهی

12- ثبت ها ی روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در تاریخ 1394/01/01

سلام استاد توی مسئله موسسه نماز ماسرمایه گذاری مجدد نداریم چطوری سرمایه پایان دوره روبدست بیاریم وبعد باجمع بدهی ها جمع کنیم ک ترازنامه بدست بیاد؟؟

پاسخ:

سلام اگر سرمایه گذاری مجدد نداریم برای بدست آوردن سرمایه پایان دوره: سرمایه گذاری اولیه رو با سود خالص جمع کنید و از حاصل اون ها برداشت رو کم کنید. موفق باشید