وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

سوال:

سلام استاد وقت بخیر ، من تراز آزمایشیم قبل و بعد از تعدیلات تراز شد ولی توی صورت های مالی دارایی ها با بدهی ها و سرمایه تراز نمیشه چیکار کنم بنظرتون؟

پاسخ:

سلام وقت بخیر

احتمالا اشتباه در بستن حسابهلی موقت و متنده حساب سود و زسان و در نتیجه مانده حساب سرمایه دارید

سرمایه پایان دوره را از صورت سرمایه در تراز نامه قرار دهید اگر تراز نشد:

احتمالا در محاسبات و جمع و تفرق جایی خطا دارید

موفق باشید

تمرین

عملیات زیر در موسسه خدماتی شایان انجام شده است:

92/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 400/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 8/000/000 ریال که نصف نسیه و نصف چک

03/01 خرید ملزومات 12/000/000 ریال به طور نقد .

04/01 ارائه خدمات به مشتریان 180/000/000 ریال نصف نسیه و نصف چک.

05/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 250/000/000 ریال به طور نقد

06/01 پرداخت 5/000/000 ریال بابت حقوق و 6/000/000 ریال بابت تلفن

07/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 12/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

08/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه یک ساله به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 120/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 دراین تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 70/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 80/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 5/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک.

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 2/000/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال 92 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 7/000/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 92 کارکنان به مبلغ 4/000/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است.

4- طی سال 92 بابت وام های موسسه مبلغ 3/000/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 93/01/01

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین

عملیات زیر در موسسه شادی انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 200/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین 20/000/000 ریال به طور نقد

3- خرید ساختمان 30/000/000 ریال به طور نسیه

4- خرید زمین ساختمان اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 20/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه نصف چک

5- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 120/000/000 ریال به طور نقد

6- ارائه خدمات 20/000/000 ریال به طور نقد

7- ارائه خدمات 30/000/000 ریال به طور نسیه

8- ارائه خدمات 40/000/000 ریال به طور چک

9- ارائه خدمات به مشتریان 160/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

10- پرداخت 12/000/000 ریال بابت بیمه و 18/000/000 ریال بابت اجاره

11- برداشت 8/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12- وصول 2/000/000 از اسناد دریافتنی

13- پرداخت 4/000/000 ریال از اسناد پرداختنی

مطلوبست:

1- ثبت فعالیت های مالی در حساب T

2- مانده گیری

3- بررسی درستی عملیات

4- تهیه صورتهای مالی

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

سوال:

سلام آقای حافظی خسته نباشیداین موسسه پریا که تمرین دادید وقتی میخوام بررسی درستی عملیات کنم هرکار میکنم یک طرف ۵۸۱ میلیون و یک طرف ۵۹۰ میلیون میشه۵ و ۶ بار هم چک کردم هیچ جا مشکلی نیستالان شما میگید چکار کنم؟؟؟

پاسخ:

سلام وقت بخیر

حتما یک ثبت رو اشتباه کردید یا در محاسبات دقت نکردید

باز هم چک کنید اگه نشد سر کلاس با هم درستش میکنیم

موفق یاشید

تمرین

عملیات زیر در موسسه سهراب انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 150/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین 10/000/000 ریال به طور نقد

3- خرید ساختمان 20/000/000 ریال به طور نسیه

4- خرید زمین ساختمان اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 40/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه نصف چک

5- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 200/000/000 ریال به طور نقد

6- ارائه خدمات 40/000/000 ریال به طور نقد

7- ارائه خدمات 60/000/000 ریال به طور نسیه

8- ارائه خدمات 80/000/000 ریال به طور چک

9- ارائه خدمات به مشتریان 120/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

10- پرداخت 4/000/000 ریال بابت حقوق و 8/000/000 ریال بابت پذیرایی

11- برداشت 7/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12- وصول 1/000/000 از اسناد دریافتنی

13- پرداخت 3/000/000 ریال از اسناد پرداختنی

مطلوبست:

1- ثبت فعالیت های فوق در جدول معادله حسابداری

2- مانده گیری

3- بررسی درستی عملیات

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید