وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

عملیات زیر در موسسه افلاطون انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 50/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 8/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی 10درصد نسیه و مابقی چک است.

3- ارائه خدمات به مشتریان 60/000/000 ریال نصف نسیه و الباقی 35 درصد نقد و ما بقی چک است

4 - برداشت 440/000 ریال وجه نقد توسط مالک

5- پرداخت 550/000 ریال بابت آب و 350/000 ریال بابت حقوق و 330/000 ریال بابت پذیرایی

6- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 76/000/000 ریال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

8- پرداخت 400/000 ریال از اسناد پرداختنی و 800/000 ریال از حسابهای پرداختنی به طور نقد

9- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک به شکل زیر:

نقد 22/000/000 ریال زمین 33/000/000 ریال ساختمان 44/000/000 ماشین آلات 55/000/000 ریال

10- برداشت 500/000 ریال وجه نقد توسط مالک

مطلوبست:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تهیه تراز آزمایشی

4- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

5- تهیه صورتهای مالی

6- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

7- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابها در سال جدید

تمرین 2  - بازرگانی

91/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 355/000/000 ریال به طورنقد و 2/000/000 ریال موجودی کالا

91/01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

91/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 30 ماهه ای به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/04/01 خرید کالا 10/000/000 ریال به طور نقد

91/05/01 خرید کالا 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

91/08/01 خرید 900/000 ریال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

91/10/02 فروش کالا 30/000/000 ریال به طور نقد

91/10/03 فروش کالا 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/10/04 برگشت 300/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

91/10/06 برداشت 550/000 ریال وجه نقد توسط مالک

91/10/07 پرداخت 250/000 ریال بابت حقوق و 450/000 ریال بابت گاز

91/10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 10/000/000 ریال

91/11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

91/12/01 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان دوره 250/000 ریال

2- روش نگهداری موجودی کالا ادواری بوده و موجودی کالای پایان سال 3/000/000 ریال می باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 670/000 ریال قرار شد فروردین سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 330/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 8 سال ماشین آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 400/000 وسایط نقلیه 500/000 و ماشین آلات 200/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روز نامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای دائمی

9- افتتاح حسابها در سال جدید

10- محاسبه     نسبت جاری   و      نسبت آنی    و    نسبت بدهی     و    درصد سود ناخالص

تمرین 3 - کارت حسابداری انبار

عملیات زیر در موسسه سقراط انجام شده است:

5/1 موجودی کالای اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ریال

5/2 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ریال

5/3 فروش کالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/4 خرید کالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ریال

5/5 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ریال

5/6 فروش کالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/7 فروش کالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

2- مطلوبست مبلغ موجودی کالای پایان دوره به سه روش فایفو و لایفو و میانگین موزون در روش ادواری

تمرین 4- قیمت تمام شده دارایی های ثابت

عملیات زیر در موسسه مفلس انجام شده است:

6/1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

6/2 خرید زمین 20/000/000 ریال به طور نقد

6/3 پرداخت 100/000 ریال بابت کمیسیون زمین خریداری شده

6/4 پرداخت 200/000 ریال بابت حق الثبت زمین خریداری شده

6/5 پرداخت 300/000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

6/6 پرداخت 400/000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین خریداری شده

6/7 دریافت 200/000 ریال بابت فروش مصالح ناشی از تخریب ساختمان موجود در زمین

6/8 پرداخت 250/000 ریال بابت پذیرایی در مراسم افتتاح زمین خریداری شده

6/9 دریافت 280/000 ریال بابت فروش اشجار موجود در زمین خریداری شده

7/1 خرید اثاثیه 10/000/000 ریال به طور نقد

7/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل اثاثیه تا موسسه

7/3 پرداخت 300/000 ریال بابت پذیرایی از کارکران حمل کننده اثاثیه

8/1 خرید ماشین آلات از کشور امارات 15/000/000 ریال نقدی

8/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل ماشین آلات از کارخانه تا بندر کشور امارات

8/3 پرداخت 300/000 ریال بابت بارگیری  ماشین آلات از اسکله امارات به روی کشتی

8/4 پرداخت 400/000 ریال بابت انتقال از کشتی روی تریلی در بندر امام خمینی ایران

8/5 پرداخت 500/000 ریال بابت حمل توسط تریلی از بندر ایران تا موسسه

8/6 پرداخت 600/000 ریال بابت نصب ماشین آلات

8/7 پرداخت 150/000 ریال به مشاورین اماراتی بابت آموزش کار با ماشین آلات

8/8 پرداخت 120/000 ریال بابت هزینه های پذیرایی و هتل مشاوران اماراتی

8/9 پرداخت 220/000 ریال بابت تولید آزمایشی با ماشین آلات

8/10 پرداخت 850/000 ریال بابت هزینه های افتتاح ماشین آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عملیات فوق و نیز تنظیم حسابهای تی دارایی های خریداری شده

تمرین 5 - استهلاک

موسسه مارگارت در تاریخ 92/01/01 ساختمانی به مبلغ 20/000/000 ریال به طور نسیه خریداری کرد عمر مفید این دارایی 10 سال ارزش اسقاط 1/000/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم است. مطلوبست ثبت خرید دارایی و ثبت های تعدیلی سال های اول تا چهارم این دارایی و تنظیم حسابهای تی

نمرین 6 - صورت سود و زیان چند مرحله ای

اطلاعات زیر از دفاتر موسسه بیدل در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفیفات 550/000

تخفیفات نقدی فروش 250/000

هزینه آب  200/000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته 25/000/000

هزینه بهره 360/000

هزینه اجاره 340/000

درآمد بهره 700/000

درآمد اجاره 100/000

هزینه حقوق 660/000

هزینه استهلاک 400/000

هزینه م.م     200/000

مطلوبست تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

تمرین 7 - مطالبات حذف مستقیم

مانده حسابهای دریافتنی موسسه باقر در 90/12/29 مبلغ 4/000/000 ریال است در 91/5/1 مبلغ 360/000 ریال مطالبات از آقای صابری سوخت شد موسسه باقر از روش حذف مستقیم استفاده میکند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرین 8 - مطالبات ذخیره ای

مانده حسابهای دریافتنی موسسه سعدی در 93/12/29 مبلغ 8/000/000 ریال است نسبت به مانده مطالبات 3 درصد ذخیره لازم است در تاریخ 94/6/6 مبلغ 40/000 ریال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت های مربوطه

تمرین 9- بهره

در تاریخ 87/05/06 موسسه مسلم کالایی به مبلغ 10/000/000 ریال با قیمت تمام شده 7/000/000 ریال در قبال دریافت سندی 95 روزه می فروشد و  با توجه به نرخ بهره 17 درصد مطلوبست

1- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول می شود

2- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول نمی شود (واخواست می گردد)

تمرین 10 - اصول و مفروضات حسابداری را توضیح دهید و برای هر یک ثبتی را مثال بزنید که نشان دهد بر اساس آن اصل یا فرض انجام میشود.

با سلام و وقت بخیر
لطفا در مورد ثبت دفتر روزنامه تاریخ 92/1/1 راهنمایی کنید. (آیا برای بدست آوردن مبلغ سرمایه باید حسابهای بدهکار و بستانکار را از هم کم کنیم ؟؟)

پاسخ:

سلام

بله باید حسابهای بدهکار و بستانکار رو از هم کم کرد تا به مبلغ سرمایه رسید.

عملیات زیر در موسسه فریاد انجام شده است :

1392/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک به شرح زیر:

نقد                          86/000/000

حسابهای دریافتنی        10/000/000

اسناددریافتنی              6/000/000

موجودی کالا               4/000/000

اثاثیه                        2/000/000

وسایط نقلیه                4/000/000

ماشین آلات                8/000/000

ساختمان                   12/000/000

زمین                        20/000/000

ملزومات                    950/000

حسابهای پرداختنی        4/600/000

اسناد پرداختنی             5/000/000

وام بانکی بلند مدت        5/000/000

وام بانکی کوتاه مدت      6/000/000

اسنادپرداختنی بلند مدت   25/000/000

02/01  در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.

02/01 خرید کالا 10/000/000  ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

02/06 پرداخت بدهی ایجاد شده در تاریخ 02/01

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه مسئولیت مدنی 32 ماهه به مبلغ 4/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

03/01 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 5/000/000 ریال با شرط (ن/50-15/3)

03/10 وصول طلب ایجاد شده در 03/01

03/15 خرید کالا 14/000/000 ریال و پرداخت چک شماره 123456 به تاریخ 1392/11/11

04/01 پرداخت 2/400/000 ریال بابت قرارداد بیمه 12 ماهه آتش سوزی

04/10 خرید کالا 8/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

05/01 فروش کالا 16/000/000 ریال با قیمت تمام شده 8/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

06/01  فروش کالا 8/000/000 ریال با قیمت تمام شده 2/000/000  ریال و دریافت چک 654321 به تاریخ 1392/06/20

06/20 وصول وجه چک 654321

07/01 پرداخت 400/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 300/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

07/15 برداشت 550/000 ریال وجه نقد توسط مالک

08/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 345/000 ریال نقدا دریافت شد.

09/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 256/000 ریال نقدا پرداخت شد.

10/01 برگشت 350/000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد.

11/01 برگشت 500/000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد با قیمت تمام شده آن 160/000 ریال

11/11 پرداخت وجه چک 123456 به مبلغ 14/000/000 ریال

11/15 پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق

11/20 خرید ملزومات 350/000 ریال بطور نقد

11/25 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

12/01 پرداخت 440/000 ریال بابت تبلیغات

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 220/000 ریال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 600/000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره ای معادل 260/000 ریال به موسسه تعلق گرفت که قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتی از این بابت انجام نشده است.

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،
3- تهیه تراز آزمایشی
4- تهیه صورت سود و زیان
5- بستن حسابهای موقت
6- تهیه صورت سرمایه
7- تهیه ترازنامه
8- بستن حسابهای دائمی
9- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید که عملیات سال 92 به شرح زیر می باشد:

1393/01/01 افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

02/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 150/000/000 ریال به طور نقد

03/01 پرداخت 100/000 ریال بابت حقوق و 200/00 ریال بابت گاز

04/01 برداشت 550/000 ریالل وجه نقد توسط مالک

05/01 خرید کالا 10/000/000 ریال با شرط (ن/20-10/1)

05/05 پرداخت بدهی خرید 05/01

06/01 برگشت 400/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

06/15 پرداخت 290/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

06/20 به دلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده 200/000 ریال نقدا پرداخت شد

07/01 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 12/000/000 ریال با شرط (ن/35-17/1)

07/10 دریافت طلب فروش 07/01

07/15 برگشت 300/000 ریال از کالای فروش رفته به طور نقد با قیمت تمام شده 200/000 ریال

08/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

09/01 به دلیل عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 500/000 ریال نقدا دریافت شد

09/25 خرید 750/000 ریال ملزومات به طور نسیه

10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد
11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

12/01 پرداخت نصف اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 300/000 ریال است.

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،
3- تهیه تراز آزمایشی
4- تهیه صورت سود و زیان
5- بستن حسابهای موقت
6- تهیه صورت سرمایه
7- تهیه ترازنامه
8- بستن حسابهای دائمی
9- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

عملیات زیر در موسسه پارمیس انجام شده است :

1 – سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 80/000/000  ریال بطور نقد

2 – خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 5/000/000  ریال که نصف آن نسیه و الباقی چک است

3 – ارائه خدمات به مشتریان 40/000/000 ریال بطور نقد

4 – پرداخت حقوق 400/000  ریال بطور نقد

5 – پرداخت 800/000 ریال بابت گاز

6 – ارائه خدمات به مشتریان 65/000/000 ریال بطور نسیه

7 – برداشت 350/000 ریال وجه نقد توسط مالک

8 – سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 95/000/000 ریال به طور نقد

9 – ارائه خدمات به مشتریان 45/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

10 – وصول نصف حسابهای دریافتنی بطور نقد

11 – پرداخت 300/000 ریال از حسابهای پرداختنی

12 – ارائه خدمات به مشتریان 55/000/000  ریال و دریافت چک

13 – پرداخت 100/000 ریال بابت تلفن و 200/000 ریال بابت اجاره

14 – برداشت 440/000 ریال وجه نقد توسط مالک

مطلوبست :

تهیه جدول معادله حسابداری و مانده گیری

سلام خانم برزگر محترم ممنون از لطف شما و خوشحالم که سر کار تشریف دارید

اما جواب..

بهتر بود اسم نرم افزارتون رو هم میگفتید تا بهتر راهنمایی کنم اگه پشتیبان داره بهتره از ایشون بپرسید اما اگه پشتیبان نداره امیدوارم پاسخ زیر مناسب کارتون باشه

در اکثر نرم افزار های حسابداری فروش که بعد به مالی فراخوان میشه جایی برای گزارش فروش وجود داره معمولا 2 نوع گزارش فروش هست

گزارش خلاصه فروش که فروش ماهانه رو به تفکیک روز و به ترتیب تاریخ نشان میدهد و جمع فروش اون روز رو می بینید.

گزارش مشروح فروش که فروش رو فاکتور به فاکتور تفکیکی میده بر اساس شماره فاکتور مرتب میکنه شما اگه دسته فاکتور دارید باید دسته فاکتور رو جلوتون بزارین و اعداد و مشتری ها و تاریخ ها رو چک کنید

البته نیازی به پرینت ندارید رو صفحه مانیتور رو نگاه کنید کافیه

ضمنا اگه در فاکتور فروش کلید های قبلی و بعدی و... وجود داره میتونید با کلیک کردن روی دکمه بعدی تک تک فاکتور ها رو هم ریالی و هم تعدادی هم مشتری و هم تاریخ چک بفرمایید

امیدوارم پاسخ سوالتون رو گرفته باشید

موفق و پیروز باشیید