وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

سوال:

سلام استا تا تراز آزمایشی قبل از تعدیلات باید جواب بدیم؟

پاسخ:

سلام وقت بخیر

بله

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین آمادگی امتحان

عملیات زیر در موسسه کیوان انجام شده است:

94/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 600/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 10/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک می باشد.

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 120/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه یک ساله به مبلغ 60/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

05/01 خرید ملزومات 80/000/000 ریال به طور نقد .

06/01 ارائه خدمات به مشتریان 860/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک.

07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 600/000/000 ریال به طور نقد

08/01 پرداخت 50/000/000 ریال بابت حقوق و 60/000/000 ریال بابت تلفن و 70/000/000 ریال بابت فتوکپی

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 720/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 دراین تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 700/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 800/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 5/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک.

12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی.

12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی.

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 2/000/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 7/000/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 4/000/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است.

4- طی سال بابت وام های موسسه مبلغ 3/000/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تحقیق

(اصلاحی ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- در مواردی که بر اثر حوادث و سوانح از قبیل زلزله، سیل، آتش‌سوزی، بروز آفات و خشک سالی و طوفان و اتفاقات غیر مترقبه دیگر به‌یک منطقه کشور یا به مودی یا مودیان خاصی خساراتی وارد گردد و خسارت وارده از طریق وزارتخانه‌ها یا موسسات دولتی یا شهرداری‌ها یا‌سازمان‌های بیمه و یا موسسات عام‌المنفعه جبران نگردد، وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول مالیات مودی‌در آن سال و سنوات بعد کسر و نسبت به آن دسته از مودیان که بیش از ۵۰% اموال آنان در اثر حوادث‌مذکور از بین رفته است و قادر به پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود نمی‌باشند با تصویب هیأت وزیران تمام یا قسمتی از بدهی مالیاتی آنها را بخشوده یا‌تقسیط طولانی نماید
تبصره (الحاقی ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- مودیان مالیاتی مناطق جنگزده غرب و جنوب کشور که فهرست این مناطق بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارائی و تصویب هیأت‌وزیران اعلام می‌گردد، از تسهیلات مالیاتی زیر برخوردار خواهند شد:
‌الف – پنجاه درصد مالیات مودیان مزبور بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور از اول سال ۱۳۶۸ لغایت ۱۳۷۲ بخشوده می‌گردد.
_به ازاء هر سال اشتغال در نقاط فوق از تاریخ اجرای این اصلاحیه یکسوم بدهی مالیاتی تا پایان سال ۱۳۶۷ آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور‌بخشوده می‌شود.

_مالیات پرداخت شده مودیان موصوف بابت درآمدهای حاصل از تاریخ ۳۰/۶/۱۳۵۹ لغایت سال ۱۳۶۷ در نقاط مذکور حداکثر معادل یک سوم آن‌در هر سال از مالیات سنوات بعد آنان در همان نقاط کسر خواهد شد.

ادامه
_در مواردی که مودی قادر به ادامه فعالیت در نقاط مذکور نباشد با ارائه دلائل مورد قبول وزارت امور اقتصادی و دارائی تمام یا قسمتی از بدهیهای‌موصوف مودی بخشوده خواهد شد.
ابلاغ مصوبه شماره ۲۳۹۰/ت ۵۶۴۳۵ ه مورخ ۱۳۹۸/۰۱/۱۸ هیات وزیران درخصوص ماده ۱۶۵ قانون مالیاتهای مستقیم
ه پیوست تصویب نامه شماره ۲۳۹۰/ت ۵۶۴۳۵ مورخ ۱۳۹۸/۰۱/۱۸ هیات محترم وزیران درخصوص ماده ۱۶۵ قانون مالیاتهای مستقیم- مصوب ۱۳۶۶- و اصلاحات بعدی آن، به شرح ذیل جهت اطلاع و اقدام لازم ابلاغ می گردد:
۱–بدهی مالیات بر درآمد مودیان استان های سیل زده، مربوط به عملکرد تا پایان سال ۱۳۹۷ که بیش از پنجاه درصد (۵۰%) اموال آن ها در اثر وقوع سیل فروردین سال ۱۳۹۸ از بین رفته است، با رعایت ماده (۸) اصلاحی آیین نامه اجرایی ماده (۱۶۵) قانون مالیاتهای مستقیم بخشوده می شود.
بنابه اختیار حاصل از تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/4/31 قانون مالیات های مستقیم و به منظور تکریم مودیان و تسهیل وصول مالیات و ایجاد هماهنگی و وحدت رویه در تعیین مالیات عملکرد سال 1396 برخی از صاحبان مشاغل که در گروه سوم ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 200/94/118 مورخ 1394/12/9 قرار می‌گیرند، به شرح ذیل مقرر می گردد:
الف – مشمولین تبصره ماده 100:
1– کلیه صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق که مجموع فروش کالا و خدمات آن ها در سال 1396 حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم (مبلغ 2,400,000,000ریال) باشد مشمول این دستورالعمل بوده و در صورت تکمیل و ارسال فرم موضوع این دستورالعمل که در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور قرار داده شده است، از نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف می باشند.
ب- نحوه تعیین مالیات مقطوع و پرداخت آن :
2– میزان مالیات عملکرد سال 1396 صاحبان مشاغل فوق با افزایش پنج درصد ( 5%) نسبت به مالیات قطعی عملکرد سال 1395 به صورت مقطوع تعیین می گردد.
رفرنس: بررسی ماده ۱۶۵ قانون مالیات های مستقیم وب سایت کارمنتو

پاسخ:

سلام وقت بخیر

خوب است اما بهتر بود می گشتید و مورد واقعی هم در تحقیق می آوردید

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تحقیق:

تحقیق: ماده 165 قانون مالیات های مسقتیم و ارتباط با اظهار نامه مالیاتی

در مواردی که بر اثر حوادث و سوانح از قبیل زلزله، سیل، آتش سوزی، بروز آفات و خشکسالی و طوفان و اتفاقات غیر متقربه دیگر به یک منطقه کشور یا مودی یا مودیان خاص خسارت وارد می شودو خسارات وارده از طریق وزارتخانه ها یا موسسات دولتی یا شهرداری ها یا سازمان های بیمه جبران نمی شود. وزارت امور اقتصادی و دارایی می تواند معادل خسارت وارده از درامد مشمول مالیات مودی، در آن سال و سنوات بعد کسر و نسبت به آن دسته از مودیان که بیش از پنجاه درصد اموال آنها بر اثر حوادث از بین رفته است و قادر به پرداخت بدهی های مالیاتی خود نمی باشند، با تصویب هیأت وزیران تمام یا قسمتی از بدهی مالیاتی آنها را بخشیده یا تقسیط طولانی می نمایند.
آیین نامه اجرایی این ماده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیأت وزیران خواهد رسید.

تبصره _مودیان مالیاتی مناطق جنگ زده غرب و جنوب کشور که فهرست این مناطق بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیأت وزیران اعلام می شود از تسهیلات مالیاتی زیر بر خوردار خواهند شد:

الف) پنجاه درصد مالیات مودیان مزبور بابت در آمد حاصل در نقاط مذکور از اول سال 1368 الی 1372 بخشیده می شود.

ب) به ازای هرسال اشتغال در نقاط فوق از تاریخ اجرای این اصلاحیه یک سوم بدهی مالیاتی تا پایان سال 1367 آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور بخشیده می شود.

ج) مالیات پرداخت شده مودیان موصوف بابت درآمد های حاصل از تاریخ 1359/06/30 الی سال 1367 در نقاط مذکور حداکثر معادل یک سوم آن در هرسال از مالیات سنوات بعد آنها در همان نقاط کسر خواهد شد.

د) در مواردی که مودی قادر به ادامه فعالیت در نقاط مذکور نیست یا نباشد با ارائه دلائل مورد قبول وزارت امور اقتصادی و دارایی تمام یا قسمتی از بدهی های موصوف بخشیده خواهد شد.

پاسخ:

سلام وقت بخیر

خوب است

منابع دقیق ذکر شود

بهتر بود بیشتر تحقیق می کردید و چند مثال واقعی می آوردید

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تحقیق:

هر شخص حقیقی یا حقوقی که درآمدی از مسیرهای قانون دارد، اموال و املاکی را تملیک می‌کند، باید مالیات پرداخت کند و این شخص یک مودی مالیاتی محسوب می‌شود.

هر مودی مالیاتی وظیفه دارد در سازمان مالیاتی پرونده تشکیل دهد. اگر یک شخص تصمیم بگیرد کسب و کار خود را راه‌اندازی کند، یک شخص حقیقی محسوب می‌شود و در این‌جا با سه حالت رو به رو می‌شویم یعنی:

1:اشخاصی که ایرانی هستند و مقیم ایران هستند برای درآمدهایی که از ایران و خارج از ایران کسب می‌کنند باید مالیات بدهند
2: اشخاصی که ایرانی هستند و مقیم ایران نیستند صرفا برای درآمدهایی که در ایران دارند مالیات می‌دهند
3:اشخاصی که ایرانی نیستند و مقیم ایران هستند نیز برای درآمدهایی که از ایران کسب می‌کنند باید مالیات بپردازند

پاسخ:

سلام وقت بخیر

خوب است ولی کم است

منابع دقیق ذکر شود

موفق باشید

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید