وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

تمرین خدماتی

عملیات زیر در موسسه خدماتی نکیسا انجام شده است:

93/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 70/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 6/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک می باشد.
03/01 خرید ملزومات 800/000 ریال به طور نقد.

04/01 ارائه خدمات به مشتریان 60/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک.

05/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 75/000/000 ریال به طور نقد و 4/000/000 ریال به شکل اثاثیه.

06/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 50/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 60/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

07/01 پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق و 600/000 ریال بابت بیمه و 700/000 ریال بابت آب.

08/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 1/800/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

09/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه 30 ماهه به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 60ماهه به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

11/01 برداشت 600/000 ریال وجه نقد توسط مالک.

12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی.

12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی.

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 450/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال 93 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 900/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 93 کارکنان به مبلغ 300/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است.

4- طی سال 93 بابت وام های موسسه مبلغ 700/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 94/01/01

موفق باشید

توجه: در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

سلام وقت بخیر

لطفا مثال زیر را در دفتر جزوه بنویسید ولی حل نکنید تا با هم سر کلاس حل کنیم

مثال جامع خدماتی

عملیات زیر در موسسه خدماتی باربد انجام شده است:

92/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 80/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 4/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک می باشد.
03/01 خرید ملزومات 900/000 ریال به طور نسیه.

04/01 ارائه خدمات به مشتریان 80/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک.

05/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 90/000/000 ریال به طور نقد و 2/000/000 ریال به شکل زمین.

06/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 40/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

07/01 پرداخت 300/000 ریال بابت حقوق و 200/000 ریال بابت تبلیغات.

08/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره یک ساله به مبلغ 3/600/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

09/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه 2 ساله به مبلغ 2/400/000ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50ماهه به مبلغ 12/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

11/01 برداشت 500/000 ریال وجه نقد توسط مالک.

12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی.

12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی.

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 300/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال 92 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 600/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 92 کارکنان به مبلغ 200/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است.

4- طی سال 92 بابت وام های موسسه مبلغ 400/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 93/01/01

موفق باشید

توجه: در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

سلام لطفا سوالهای زیر را به مرور حل کنید و در صورت داشتن سوال در کلاس مطرح کنید

تمرین 1

عملیات زیر در موسسه خدماتی داریوش انجام شده است:

92/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 300/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 6/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک می باشد

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره یک ساله به مبلغ 1/200/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه 2 ساله به مبلغ 2/400/000ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

05/01 خرید ملزومات 800/000 ریال به طور نقد

06/01 ارائه خدمات به مشتریان 70/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 30/000/000 ریال به طور نقد و 3/000/000 ریال به شکل اثاثیه

08/01 پرداخت 300/000 ریال بابت بیمه و 200/000 ریال بابت آگهی و 500/000 ریال بابت برق و 600/000 ریال بابت پذیرایی

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 40ماهه به مبلغ 8/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ریال ووام بانکی بلند مدت به مبلغ 40/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 500/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 250/000 ریال می باشد.

2- در پایان سال 92 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 350/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 92 کارکنان به مبلغ 360/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است

4- طی سال 92 بابت وام های موسسه مبلغ 900/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 93/01/01

تمرین 2

ویژگی های کیفی اطلاعات مالی را بطور کامل توضیح دهید

تمرین 3

موسسه دلدار در سال 94 مبلغ 8/000/000 ریال فروش داشته که 80 درصد آن نسیه بوده است این موسسه از روش درصدی از فروش نسیه برای محاسبه ذخیره م م استفاده میکند که نسبت به فروش نسیه 5 درصد ذخیره لازم است. مطلوب است ثبت تعدیلی ذخیره در هریک از حالات مستقل زیر:

1- مانده ذخیره م م 320/000 ریال بدهکار است.

2- مانده ذخیره م م 50/000 ریال بدهکار است.

3- مانده ذخیره م م صفر ریال می باشد است.

4- مانده ذخیره م م 50/000 ریال بستانکار است.

5- مانده ذخیره م م 320/000 ریال بستانکار است.

تمرین 4

عملیات زیر در موسسه گاندو انجام شده است :

1391/01/01) ثبت افتتاح حسابها به شکل زیر

نقد 70/000/000 ریال

حسابهای دریافتنی 6/000/000

اسناددریافتنی 5/000/000

موجودی کالا 4/000/000

اثاثیه 5/000/000

وسایط نقلیه 6/000/000

ماشین آلات 7/000/000

ساختمان 8/000/000

زمین 9/000/000

ملزومات 800/000

حسابهای پرداختنی 3/000/000

اسنادپرداختنی 5/000/000

استهلاک انباشته اثاثیه 500/000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه 600/000

استهلاک انباشته ساختمان 700/000

استهلاک انباشته ماشن آلات 800/000

ذخیره م م 180/000

سرمایه ؟

02/01 خرید کالا 5/000/000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

02/06 پرداخت نصف بدهی ایجاد شده در تاریخ 1/2/91

02/15 پرداخت الباقی بدهی ایجاد شده در تاریخ 1/2/1391

03/01 فروش کالا 8/000/000 ریال با قیمت تمام شده 3/000/000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 )

03/10 وصول نصف طلب ایجاد شده در 1/3/1391

03/20 وصول الباقی طلب ناشی از فروش 1/3/1391

04/01 خرید کالا 10/000/000 ریال و صدور چک

04/01 پرداخت 1/500/000 ریال بابت قرارداد بیمه 15 ماهه

04/01 خرید کالا 4/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد

05/01 فروش کالا 6/000/000 ریال با قیمت تمام شده 2/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

06/01 فروش کالا 7/000/000 ریال با قیمت تمام شده 1/000/000 ریال و دریافت سندی 100 روزه با نرخ 12 درصد

07/01 پرداخت 450/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 250/000ریال بابت حمل کالای خریداری شده

08/01 پرداخت 2/000/000 ریال بابت قرارداد اجاره 20 ماهه

08/01 خرید زمین 5/000/000 ریال بطور نقد

08/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 250/000 ریال به عنوان تخفیف نقدا دریافت شد

08/02 پرداخت 300/000 ریال بابت هزینه کمیسیون زمین خریداری شده

08/03 پرداخت 400/000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

08/04 پرداخت 200/000 ریال باب تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین خریداری شده

09/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 360/000 ریال نقدا پرداخت شد

؟؟؟؟؟؟؟) وصول سند دریافت شده در تاریخ 06/01 بابت فروش

10/01 برگشت 500/0000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد

10/01 فروش کالا 10/000/000 ریال با قیمت تمام شده 5/000/000 ریال و دریافت سندی 50 روزه با نرخ 8 درصد

11/01 برگشت 600/000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 320/000 ریال است

؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟) وصول سند دریافت شده در تاریخ 1/10/1391

12/01 پرداخت 400/000 ریال بابت حقوق

12/10 خرید ملزومات 350/000 ریال بطور نقد

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 250/000 ریال است

3 – اثاثیه به روش مستقیم مستهلک میگردد عمر مفید این دارایی 20 سال است

4 – وسایط نقلیه به روش نزولی ساده مستهلک میگردد نرخ استهلاک این دارایی 10 درصد است

5 – ساختمان به روش نزولی مضاعف مستهلک میگردد نرخ استهلاک این دارایی در روش نزولی مضاعف 15 درصد است

6 – ماشین آلات به روش نزولی ساده با عمر مفید 10 سال مستهلاک میگردد ارزش اسقاط این دارایی 500/000 ریال است

7 – حقوق اسفند ماه 91 به مبلغ 200/000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

8 - موسسه از روش درصدی از حسابهای دریافتنی برای مطالبات استفاده می کند و نسبت به مانده مطالبات در پایان سال 4 درصد ذخیره لازم است.

مطلوبست :

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روز نامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل عملیات افتتاح حسابهای دائمی

تمرین 5

مانده حساب بانک ملی موسسه کیوان در 94/01/01 مبلغ 300/000/000 ریال می باشد.

موسسه برای فعالیت خود نیاز به تجهیزاتی دارد و قصد خرید آن را از شرکت بوش آلمان دارد.

مبلغ پیش فاکتور 180/000 ریال می باشد و معامله بر اساس CIF بشکل زیر انجام میشود.:

02/01 جهت ثبت سفارش موسسه مبلغ 35/000/000 ریال بعنوان ودیعه از حساب بانک خود پرداخت می نماید و سفارش شماره 524 در اتاق بازرگانی ثبت می شود.

02/05 برداشت از بانک بابت حق ثبت سفارش به ازای هر دلار 30 ریال

02/07 برداشت از بانک بابت کارمزد گشایش اعتبار 55/000 ریال

02/08 برداشت از بانک بابت سپرده اعتبار 36/000/000 ریال

02/25 برداشت از بانک بابت هزینه تلکس 18/500 ریال

03/04 برداشت از بانک بابت تاخیر در واریز وجه اسناد 240/000 ریال

04/08 برداشت از بانک بابت کسری اعتبار جهت ترخیص کالا 530/000 ریال

04/15 برداشت از بانک بابت تاخیر واریز کسری اعتبار 2/500 ریال

05/06 برداشت از بانک بابت هزینه های گمرکی 4/900/000 ریال

06/07 برداشت از بانک بایت کرایه حمل تا موسسه مبلغ 1/200/000 ریال

07/09 بانک با مشاهده برگ سبز گمرکی مبلغ ودیعه ثبت سفارش را به حساب بانک موسسه واریز می نماید.

09/16 در این تاریخ تجهیزات به موسسه وارد می گردد.

مطلوبست:

1- ثبت عملیات اعتبار اسنادی

2- ثبت بستن اعتبارات اسنادی به تجهیزات

3- تنظظیم حساب T اعتبارات اسنادی و بانک و تجهیزات

تمرین 6

موسسه کبری در تاریخ 91/04/31 تعداد 100 برگ سهام 1000 ریال شرکت توانیر را به 106 درصد ارزش اسمی از موسسه کاوه به طور نقد خریداری می کند و مبلغ 30/000 ریال هزینه کارگزار بورس را پرداخت میکند.

نرخ سود این اوراق 6 درصد و هر 6 ماه یکبار پرداخت انجام می شود.

در تاریخ 92/01/01 موسسه کبری سهام شرکت توانیر را به 108 درصد ارزش اسمی به موسسه نادر بطور نقد می فروشد.

مطلوبست ثبت های مربوطه

تمرین 7

موسسه فاطمه در 96/05/01 یک دستگاه کامیوتر و یک میز اداری و یک ست صندلی انتظار را جمعا به مبلغ 24/000/000 ریال خریداری کرد طبق نظر کارشناس رسمی ارزش کامپیوتر 6/000/000 و ارزش میز اداری 9/000/000 و ارزش ست صندلی 15/000/000 ریال می باشد مطلوبست ثبت خرید این دارایی ها

تمرین 8

بهای تمام شده اثاثیه موسسه الهه در 95/12/30 مبلغ 5/000/000 و مانده استهلاک انباشته آن 1/000/000 ریال می باشد. در این تاریخ موسسه اقدام به فروش اثاثیه خود می نماید مطلوبست ثبت فروش اثاثیه در هر یک از حالات مستقل زیر:

1- مبلغ فروش 4/000/000 ریال است

2- مبلغ فروش 5/200/000 ریال است

3- مبلغ فروش 3/600/000 ریال است

تمرین 9

موسسه مظفر در 94/05/31 تصمیم به معاوضه اثاثیه خود با ساختمان موسسه ناصر می گیرد

قیمت تمام شده اثاثیه 16/000/000 و عمر مفید آن 4 سال ارزش اسقاط 4/000/000 ریال است.

قیمت متعارف زمین 20/000/000 ریال می باشد. مانده استهلاک انباشته اثاثیه 3/000/000 ریال است.

مطلوبست ثبت معاوضه در دفاتر مظفر

تمرین 10

عوامل موثر در تعیین عمر مفید دارایی های نامشهود را نام ببرید.

تمرین 11

موسسه سلمان در 91/01/01 وام بلند مدت 15 ساله به مبلغ 10/000/000 ریال و اقساط ماهانه 120/000 ریال به طور نقد دریافت می کند کل بهره وام مبلغ 11/600/000 می باشد

مطلوب است ثبت اخذ وام و ثبت پرداخت قسط اول و ثبت تعدیلی حصه جاری وام در 91/12/30

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

موفق باشد

تمرین

عملیات زیر در موسسه فانوس انجام شده است:

1 – سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 90/000/000 ریال بطور نقد

2 – خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال که نصف نقد الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

3 – ارائه خدمات به مشتریان 80/000/000 ریال که نصف نقد الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

4 – پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق و 700/000 ریال بابت گاز

5 – برداشت 600/000 ریال وجه نقد توسط مالک

6- پرداخت نصف اسناد پرداختنی

7- وصول نصف حسابهای دریافتنی

8 – سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 65/000/000 ریال به طور نقد

مطلوب است :

1- ثبت های دفتر روزنامه

2- تنظیم حسابهای T و مانده گیری

3- تراز آزمایشی

4- صورتهای مالی

5- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

6- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

7- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

تمرین

عملیات زیر در موسسه دریا انجام شده است:

1 – سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 75/000/000 ریال بطور نقد

2- خرید زمین 6/000/0000 ریال به طور نقد.

3- خرید ساختمان 7/000/0000 ریال به طور نسیه.

4- خرید اثاثیه 8/000/000 ریال به طور چک.

5 – خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 4/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

6 – ارائه خدمات به مشتریان 40/000/000 ریال بطور نقد

7 – ارائه خدمات به مشتریان 50/000/000 ریال بطور نسیه

8 – ارائه خدمات به مشتریان 60/000/000 ریال که 20 درصد نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک است.

9 – پرداخت 300/000 ریال بابت اجاره و 400/000 ریال بابت بیمه

10 – برداشت 300/000 ریال وجه نقد توسط مالک

11- پرداخت نصف اسناد پرداختنی

12- وصول 20 درصد از حسابهای دریافتنی

13 – سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

مطلوب است :

1- ثبت های دفتر روزنامه

2- تنظیم حسابهای T و مانده گیری

3- بررسی درستی عملیات

4- صورتهای مالی

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید