وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

تراز آزمایشی موسسه تولیدی لهراسب در 1393/12/29  قبل از تعدیلات بشرح زیر است:

نقد                                                  150/000/000

حسابهای دریافتنی                          25/000/000

اسناد دریافتنی                                12/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه                 1/200/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی  3/600/000

سرمایه گذاری کوتاه مدت                  20/000/000

ملزومات تولیدی                                950/000

ملزومات اداری                                  750/000

هزینه های توزیع و فروش                  900/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی            850/000

موجودی مواد اولیه                           1/000/000

موجودی کار در جریان ساخت             2/000/000

موجودی کالای ساخته شده              3/000/000

خرید مواد اولیه                                7/000/000

دستمزد مستقیم                              4/000/000

هزینه حمل                                       380/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات          420/000

تخفیفات نقدی خرید مواد                    580/000

برگشت از فروش و تخفیفات               900/000

تخفیفات نقدی فروش                         320/000

حق امتیاز آب                                    3/220/000

سرقفلی                                          18/000/000

وسایط نقلیه - نیسان توزیع                24/000/000

اثاثیه اداری                                      4/000/000

ساختمان تولیدی                               2/000/000

ماشین آلات تولیدی                           8/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده          1/000/000

زمین                                               26/000/000

برداشت                                          450/000

فروش                                             42/000/000

حسابهای پرداختنی                          7/000/000

اسناد پرداختنی                               5/500/000

وام بانکی کوتاه مدت                        18/000/000

مالیات پرداختنی                               2/500/000

بیمه پرداختنی                                 4/000/000

واریزی نامشخص                            5/000/000

وام بانکی بلند مدت                          19/000/000

اسناد پرداختنی بلند مدت                 20/000/000

درآمد بهره                                       500/000

درآمد اجاره                                      450/000     

سرمایه                                                  ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره                            1/400/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره        1/500/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره         1/600/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 93/8/1 قرارداد بیمه کارخانه 2 ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

5- موسسه در تاریخ 93/9/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.

6- موجودی ملزومات تولیدی پایان دوره  280/000 ریال می باشد.

7- موجودی ملزومات اداری پایان سال 50/000 ریال می باشد.

8- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 600/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

9- عمر مفید ساختمان 8 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است

10- عمر مفید وسایط نقلیه 12 سال و روش استهلاک نزولی ساده می باشد.

11- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد می باشد که در سال 93 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 93 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 300/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از 300/000 ریال باشد با اهمیت محسوب می شود.

14- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.

15- بابت وام موسسه بهره ای معادل 330/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای T

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی

9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی

10- تهیه جدول مواد مصرفی

11- تهیه جدول تولید

12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده

13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته

14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

15- تهیه صورت سرمایه

16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

17- محاسبه نسبت های زیر:

نسبت جاری

نسبت آنی

سرمایه در گردش

درصد سود خالص

درصد سود ناخالص

بازده دارایی ها

نسبت بدهی

نسبت بدهی به سرمایه

بازده سرمایه گذاری

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه کنید

تمرین

اطلاعات زیر مربوط به ماه اردیبهشت 1400 پرسنل موسسه گل پسند می باشد:

کارکرد

(روز)

 اضافه کار

(ساعت)

31

سایر اطلاعات:

1- آقای شیرازی سرایدار می باشد

2- آقای میرزایی سابقه پرداخت 270 روز حق بیمه دارد.

3- آقای بابا زاده 2 روز به مرخصی اسحقاقی رفته است.

مطلوبست:

1- جدول حقوق و مزایا

2- محاسبات مربوط به کسورات

3- محاسبه خالص قابل پرداخت به کارگر

4- ثبت حقوق و دستمزد جداگانه برای هر کارگر

5- ثبت حقوق و دستمزد به صورت تجمیعی

تراز آزمایشی موسسه تولیدی بهمن در 1392/12/29  قبل از تعدیلات بشرح زیر است:

نقد                                                  180/000/000

حسابهای در یافتنی                          20/000/000

اسناد دریافتنی                                14/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه                 2/400/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 1/200/000

ملزومات تولیدی                                900/000

هزینه های توزیع و فروش                  800/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی            700/000

موجودی مواد اولیه                           2/000/000

موجودی کار در جریان ساخت             1/000/000

موجودی کالای ساخته شده              3/000/000

خرید مواد اولیه                                8/000/000

دستمزد مستقیم                              3/500/000

هزینه حمل                                       450/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات          500/000

برگشت از فروش و تخفیفات               200/000

تخفیفات نقدی فروش                         320/000

فروش                                             35/000/000

اثاثیه اداری                                      4/000/000

ساختمان تولیدی                               2/000/000

ماشین آلات تولیدی                           8/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده          100/000

زمین                                               30/000/000

برداشت                                          400/000

حسابهای پرداختنی                          5/000/000

اسناد پرداختنی                               6/500/000

وام بانکی بلند مدت                          22/000/000

درآمد بهره                                       500/000

سرمایه                                                  ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره                            2/200/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره        1/800/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره         1/600/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 92/6/1 قرارداد بیمه کارخانه2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است

5- موسسه در تاریخ 92/8/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا  پرداخت کرده است

6- موجودی ملزومات پایان دوره    220/000 ریال

7- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 450/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

8- عمر مفید ساختمان 8سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است

9- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد می باشد که در سال 92 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

10-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 92 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

11- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 300/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از 300/000 ریال باشد با اهمیت محسوب می شود.

12- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.

13- بابت وام موسسه بهره ای معادل 330/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای تی

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی

9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی

10- تهیه جدول مواد مصرفی

11- تهیه جدول تولید

12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده

13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته

14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

15- تهیه صورت سرمایه

16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

سوال:

سلام استاد خوبین شما؟
سال جدید مبارک باشه.
استاد میخواستم بپرسم شما الان چه آموزشگاهایی تدریس میکنین؟
یا میشه شماره تماستون رو برام بزارین؟

پاسخ:

با خانم منعمی آموزشگاه حسابی هماهنگ کنید در خدمتم

سلام لطفا سوال و پاسخ را در برگه بنویسید ( روی تک تک برگه ها نام نوشته شود و شماره گذاری گردد )

برگه ها تا پنج شنبه مورخ 1400/02/02 به اینجانب تحویل نمایید.

امتحان مقدماتی

عملیات زیر در موسسه بازرگانی طالب انجام شده است:

92/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 400/000/000 ریال به طورنقد و 2/000/000 ریال موجودی کالا

01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 30 ماهه ای به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 خرید کالا 10/000/000 ریال به طور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد.

05/01 خرید کالا 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

07/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

08/01 خرید 800/000 ریال ملزومات به طور نقد

10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 200/000/000 ریال به طور نقد

10/02 فروش کالا 30/000/000 ریال به طور نقد که در این معامله 4 درصد تخفیف منظور شد.

10/03 فروش کالا 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

10/04 برگشت 300/000 ریال از کالا فروش رفته به طور نقد

10/05 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

10/06 برداشت 400/000 ریال وجه نقد توسط مالک

10/07 پرداخت 250/000 ریال بابت حقوق و 150/000 ریال بابت برق

10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 10/000/000 ریال

11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

12/01 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان دوره 200/000 ریال

2- روش نگهداری موجودی کالا ادواری بوده و موجودی کالای پایان سال 3/500/000 ریال می باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 550/000 ریال قرار شد فروردین سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 440/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 8 سال ماشین آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 400/000 وسایط نقلیه 500/000 و ماشین آلات 200/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

6 - این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی پایان سال 3 درصد ذخیره لازم است.

مطلوبست:

1- انجام ثبت های روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- انجام ثبت های روز نامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزماشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای موقت

8- ثبت های روزنامه و کل عملیات بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل عملیات افتتاح حسابهای دائمی

اگر سوال داشتید به قسمت نظر دهید مراجعه نکنید و خودتان فکر کنید