وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

تمرین

تراز آزمایشی موسسه تولیدی بینش در 1392/12/29 بشرح زیر است:

نقد                                                  23/000/000

حسابهای در یافتنی                          9/000/000

اسناد دریافتنی                                10/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه                 1/200/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 1/400/000

ملزومات تولیدی                                900/000

هزینه های توزیع و فروش                  600/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی            800/000

موجودی مواد اولیه                           1/000/000

موجودی کار در جریان ساخت             2/000/000

موجودی کالای ساخته شده              3/000/000

خرید مواد اولیه                                8/000/000

دستمزد مستقیم                              5/000/000

هزینه حمل                                       600/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات          400/000

برگشت از فروش و تخفیفات               660/000

تخفیفات نقدی فروش                         380/000

فروش                                             30/000/000

اثاثیه اداری                                      10/000/000

ساختمان تولیدی                               4/000/000

ماشین آلات تولیدی                           5/000/000

وسایط نقلیه                                       2/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده          350/000

زمین                                               18/000/000

برداشت                                          880/000

حسابهای پرداختنی                          6/000/000

اسناد پرداختنی                               7/000/000

وام بانکی بلند مدت                          4/000/000

وام بانکی کوتاه مدت                        3/000/000

درآمد بهره                                       850/000

هزینه بهره                                      580/000

سرمایه                                                  ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره                            2/000/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره        1/200/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره         1/400/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 92/7/1 قرارداد بیمه کارخانه2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است

5- موسسه در تاریخ 92/6/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا  پرداخت کرده است

6- موجودی ملزومات پایان دوره    300/000 ریال

7- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 500/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

8- عمر مفید ساختمان 8سال و روش استهلاک خط  مستقیم و ارزش اسقاط 200/000 ریال است

9- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد و ارزش اسقاط آن 500/000 می باشد که در سال 92 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

10- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.

11- بابت وام موسسه بهره ای معادل 500/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 92 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 60/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از آن باشد با اهمیت محسوب می شود.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای تی

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی

9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی

10- تهیه جدول مواد مصرفی

11- تهیه جدول تولید

12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده

13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته

14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

15- تهیه صورت سرمایه

16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

17- محاسبه نسیت جاری و نسبت بدهی  و نسبت آنی و درصد سود ناخالص

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

موفق باشید

تمرین

عملیات زیر در موسسه عارف انجام شده است:

92/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 4/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک می باشد

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 1/200/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه 4 ساله به مبلغ 4/800/000ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

05/01 خرید ملزومات 800/000 ریال به طور نسیه

06/01  ارائه خدمات به مشتریان  50/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 30/000/000 ریال به طور نقد و 3/000/000 ریال به شکل زمین

08/01  پرداخت 500/000 ریال بابت حقوق و  300/000 ریال بابت گاز و 400/000 ریال بابت ایاب و ذهاب و 600/000 ریال بابت آب

09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 40ماهه به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.

10/01 در این تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 25/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.

11/01 برداشت 400/000 ریال وجه نقد توسط مالک

12/01  وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات:

1- موجودی ملزومات پایان سال 300/000 ریال می باشد.

2-  در پایان سال 92 خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 380/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 92 کارکنان به مبلغ 820/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است

4- طی سال 92 بابت وام های موسسه مبلغ 770/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

 مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات

4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال

5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات

6- تهیه صورت سود و زیان و صورت سرمایه و ترازنامه طبقه بندی شده

7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

8-  ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

9- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی در 93/01/01

10- محاسبه نسبت جاری و نسبت بدهی

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

موفق باشید

تمرین

عملیات زیر در موسسه حقیقت انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین 1/000/000 ریال به طور نقد

3- خرید ساختمان 2/000/000 ریال به طور نسیه

4- خرید اثاثیه 3/000/000 ریال به طور چک

5- خرید وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 4/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

6- ارائه خدمات 30/000/000 ریال به طور نقد

7- ارائه خدمات 10/000/000 ریال به طور نسیه

8- ارائه خدمات 20/000/000 ریال به طور چک

9- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 110/000/000 ریال به طور نقد

10- پرداخت 500/000 ریاال بابت حقوق

11- پرداخت 300/000 ریال بابت بیمه و 400/000 ریال بابت گااز

12- پرداخت 150/000 ریال بابت فتوکپی و 250/000 ریال بابت پذیرایی

13- برداشت 600/00 ریال وجه نقد توسط مالک

14- برداشت 400/000 ریال از ساختمان توسط مالک

15- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 30/000/000 ریال به شکل زمین

16- ارائه خدمات به مشتریان 80/000/000 ریال نصف نقد الباقی نصف نسیه نصف چک

17- وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

18- پرداخت 100/000 ریال از حسابهای پرداختنی و 200/000 ریال از اسناد پرداختنی

مطلوبست:

1-ثبت دفتر روزنامه

2- تنطیم حسابهای T و مانده گیری

3- بررسی درستی عملیات

4- تهیه صورتهای مالی

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید

موفق باشید

سلام

سال 1397 تمام شد

از اینکه در کنار شما بودم و در حد امکان تونستیم با هم درس بخونیم به خودم افتخار می کنم.

استعداد های  حسابداری خوبی در سال 97 مشاهده کردم که واقعا امیدوار کننده بود.

امید وارم این علاقه و پشتکاری که در بسیاری از بچه ها دیدم تداوم داشته باشه و در سال جدید هم بتونیم از هم یاد بگیریم.

برای همه تون سال خوبی آرزو می کنم و امید وارم سال جدید رو به شادی شروع بفرمایید و خاطرات خوبی در کنار کسانی که دوست شون دارید و دوست تون دارند تجربه کنید.

نکته 1 : به دلیل مشغله کاری بنده ، جواب سوالات دوستان باشه برای هفته بعد

نکته 2: سعی می کنم تا قبل از تشریف فرمایی دوستان به اولین جلسه کلاس برای هر کد یک سوال کامل قرار بدم تا مرور مطالب انجام بشه.

موفق باشید حافظی

1398/01/10

با سلام. دو تا سوال داشتم1- هزینه نقصان چیست؟2- فرق بین gain و earn را با ذکر مثال می تونید بی زحمت تو ضیح بدید. ممنون

پاسخ:

منظورتون از هزینه نقصان رو متوجه نشدم

اما

gain به معنی سود غیرعملیاتی است مانند سود حاصل از سهام برای موسسه بازرگانی

earn به معنی سود عملیاتی است که از تفاضل درآمد ها و هزینه های عملیاتی به دست می آید

برای اطلاعات بیشتر رجوع کنید به استاندارد شماره 3 درآمد عملیاتی سازمان حسابرسی نشریه 160