وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

تمرين

عمليات زير در موسسه قرمز انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام پ7/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

3- ارائه خدمات به مشتريان 55/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

4- پرداخت 300/000 ريال بابت حقوق و 400/000 ريال بابت بيمه و 500/000 ريال بابت برق

5- برداشت 250/000 ريال وجه نقد توسط مالك

6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 70/000/000 ريال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

8- پرداخت 100/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 200/000 ريال از اسناد پرداختني

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 25/000/000 ريال به طور ساختمان

10- برداشت 330/000 ريال از ساختمان توسط مالك

مطلوبست

1- تنظيم حسابهاي T

2- مانده گيري

3- بررسي درستي عمليات

4- صورتهاي مالي

تمرين

عمليات زير در موسسه آرمان انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 90/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام پ6/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

3- ارائه خدمات به مشتريان 45/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

4- پرداخت 350/000 ريال بابت حقوق و 450/000 ريال بابت بيمه و 660/000 ريال بابت گاز

5- برداشت 330/000 ريال وجه نقد توسط مالك

6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 69/000/000 ريال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

8- پرداخت 320/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 250/000 ريال از اسناد پرداختني

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 30/000/000 ريال به طور ساختمان

10- برداشت 220/000 ريال از ساختمان توسط مالك

مطلوبست تنظيم جدول معادله حسابداري و مانده گيري

تمرين 1

عمليات زير در موسسه بازرگاني اميد انجام شده است:

92/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 300/000/000 ريال به طورنقد و 3/000/000 ريال موجودي كالا

01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 4/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 40 ماهه اي به مبلغ 2/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 1/800/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 خريد كالا 8/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 4 درصد تخفيف منظور شد.

05/01 خريد كالا 12/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

06/01 برگشت 400/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

07/01 پرداخت 500/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

08/01 خريد 950/000 ريال ملزومات به طور نقد

10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 150/000/000 ريال به طور نقد

10/02 فروش كالا 25/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 4 درصد تخفيف منظور شد.

10/03 فروش كالا 35/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

10/04 برگشت 600/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

10/05 پرداخت 400/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

10/06 برداشت 550/000 ريال وجه نقد توسط مالك

10/07 پرداخت 350/000 ريال بابت حقوق و 450/000 ريال بابت گاز

10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 30/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 20/000/000 ريال

11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 250/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 3/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 330/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 220/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفيد اثاثيه 5 سال وسايط نقليه 8 سال ماشين آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنين ارزش اسقاط اثاثيه 400/000 وسايط نقليه 500/000 و ماشين آلات 200/000 ريال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاك تمام دارايي ها خط مستقيم است

مطلوب است:

1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،

3- تهيه تراز آزمايشي

تمرين 2 

عمليات زير در موسسه آرزو انجام شده است :

1393/01/01  سرمايه گذاري اوليه توسط مالك به شرح زير:

نقد                         30/000/000

حسابهاي دريافتني        15/000/000

اسناددريافتني             28/000/000

موجودي كالا               6/000/000

اثاثيه                        8/000/000

وسايط نقليه                6/000/000

ماشين آلات                7/000/000

ساختمان                   12/000/000

زمين                        18/000/000

ملزومات                    900/000

حسابهاي پرداختني        5/000/000

اسناد پرداختني             7/000/000

وام بانكي بلند مدت       10/000/000

اسنادپرداختني بلند مدت    55/000/000

02/01 خريد كالا 7/000/000  ريال با شرط ( ن / 35 – 3/ 10 )

02/06 پرداخت بدهي ايجاد شده در تاريخ 02/01

03/01 فروش كالا 18/000/000 ريال با قيمت تمام شده 4/000/000 ريال با شرط ( ن / 45 – 2 / 15

03/10 وصول طلب ايجاد شده در 03/01

03/15 خريد كالا 11/000/000 ريال بصورت چك

04/01 پرداخت 1/400/000 ريال بابت قرارداد بيمه 14 ماهه

04/10 خريد كالا 9/000/000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 5 درصد تخفيف منظور شد

05/01 فروش كالا 14/000/000 ريال با قيمت تمام شده 4/000/000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 6 درصد تخفيف منظور شد

06/01  فروش كالا 6/000/000 ريال با قيمت تمام شده 2/000/000  ريال به صورت چك

07/01 پرداخت 250/000  ريال بابت حمل كالاي فروش رفته و 200/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

08/01 بدليل وجود عيب و نقص در كالاي خريداري شده مبلغ 125/000 ريال به عنوان تخفيف نقدا دريافت شد.

09/01 بدليل وجود عيب و نقص در كالاي فروش رفته مبلغ 230/000 ريال نقدا پرداخت شد.

10/01 برگشت 350/000 ريال از كالاي خريداري شده بطور نقد.

11/01 برگشت 400/000 ريال از كالاي فروش رفته بطور نقد با قيمت تمام شده آن 100/000 ريال

11/15 پرداخت 600/000 ريال بابت حقوق

11/20 خريد ملزومات 500/000 ريال بطور نقد

12/01 پرداخت 300/000 ريال بابت تبليغات

12/02 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 90/000/000 ريال بطور نقد

12/03 برداشت 420/00 ريال وجه نقد توسط مالك

ساير اطلاعات بشرح زير است :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است.

2 – موجودي ملزومات پايان سال 220/000 ريال است.

3 – حقوق اسفند ماه 93 به مبلغ 380/000 ريال در پايان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام موسسه بهره اي معادل 450/000 ريال به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتي از اين بابت انجام نشده است.

5- روش استهلاك ساختمان خط مستقيم ارزش اسقاط 450/000 ريال و عمر مفيد 10 سال مي باشد.

مطلوب است:

1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،

3- تهيه تراز آزمايشي

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد.

موفق باشيد

تمرين 1-

موسسه علي در مورخ 1392/08/01 قرارداد اجاره 2 ساله بمبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرد مطلوبست ثبت انعقاد قرارداد و ثبت تعديلي پايان سال

تمرين 2-

موسسه حسن در مورخ 1393/07/01 قرارداد بيمه 3 ساله بمبلغ 4/800/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرد مطلوبست ثبت انعقاد قرارداد و ثبت تعديلي پايان سال

تمرين 3-

موسسه حسين در مورخ 1394/06/01 قرارداد ارائه خدمات 4 ساله بمبلغ 3/600/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرد مطلوبست ثبت انعقاد قرارداد و ثبت تعديلي پايان سال

تمرين 4-

موسسه سجاد در مورخ 1395/05/01 ملزومات بمبلغ 1/250/000 ريال نقدا خريداري كرد . موجودي ملزومات پايان سال 95 مبلغ 660/000 ريال مي باشد .مطلوبست ثبت خريد ملزومات و ثبت تعديلي پايان سال

تمرين

عمليات زير در موسسه مولوي انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد.

2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك.

3- ارائه خدمات به مشتريان 80/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك.

4- پرداخت 300/000 ريال بابت بيمه و 400/000 ريال بابت گاز و 500/000 ريال بابت فتوكپي .

5- برداشت 200/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 70/000/000 ريال به طور نقد.

7- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني.

8- پرداخت 300/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 600/000 ريال از اسناد پرداختني.

مطلوبست:

1- ثبت هاي دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تهيه تراز آزمايشي

4- تهيه صورتهاي مالي

5- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

6- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

7- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در سال  جديد