وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

تراز آزمايشي موسسه توليدي لهراسب در 1393/12/29  قبل از تعديلات بشرح زير است:

نقد                                                  150/000/000

حسابهاي دريافتني                          25/000/000

اسناد دريافتني                                12/000/000

پيش پرداخت بيمه كارخانه                 1/200/000

پيش پرداخت اجاره ساختمان توليدي  3/600/000

سرمايه گذاري كوتاه مدت                  20/000/000

ملزومات توليدي                                950/000

ملزومات اداري                                  750/000

هزينه هاي توزيع و فروش                  900/000

هزينه هاي اداري و تشكيلاتي            850/000

موجودي مواد اوليه                           1/000/000

موجودي كار در جريان ساخت             2/000/000

موجودي كالاي ساخته شده              3/000/000

خريد مواد اوليه                                7/000/000

دستمزد مستقيم                              4/000/000

هزينه حمل                                       380/000

برگشت از خريد مواد و تخفيفات          420/000

تخفيفات نقدي خريد مواد                    580/000

برگشت از فروش و تخفيفات               900/000

تخفيفات نقدي فروش                         320/000

حق امتياز آب                                    3/220/000

سرقفلي                                          18/000/000

وسايط نقليه - نيسان توزيع                24/000/000

اثاثيه اداري                                      4/000/000

ساختمان توليدي                               2/000/000

ماشين آلات توليدي                           8/000/000

هزينه حمل مواد خريداري شده          1/000/000

زمين                                               26/000/000

برداشت                                          450/000

فروش                                             42/000/000

حسابهاي پرداختني                          7/000/000

اسناد پرداختني                               5/500/000

وام بانكي كوتاه مدت                        18/000/000

ماليات پرداختني                               2/500/000

بيمه پرداختني                                 4/000/000

واريزي نامشخص                            5/000/000

وام بانكي بلند مدت                          19/000/000

اسناد پرداختني بلند مدت                 20/000/000

درآمد بهره                                       500/000

درآمد اجاره                                      450/000     

سرمايه                                                  ؟

ساير اطلاعات:

1- موجودي مواد پايان دوره                            1/400/000 ريال

2- موجودي كار درجريان ساخت پايان دوره        1/500/000 ريال

3- موجودي كالاي ساخته شده پايان دوره         1/600/000 ريال

4- موسسه در تاريخ 93/8/1 قرارداد بيمه كارخانه 2 ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

5- موسسه در تاريخ 93/9/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را يكجا پرداخت كرده است.

6- موجودي ملزومات توليدي پايان دوره  280/000 ريال مي باشد.

7- موجودي ملزومات اداري پايان سال 50/000 ريال مي باشد.

8- عمر مفيد اثاثيه 10سال و ارزش اسقاط 600/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم مي باشد.

9- عمر مفيد ساختمان 8 سال و روش استهلاك نزولي مضاعف است

10- عمر مفيد وسايط نقليه 12 سال و روش استهلاك نزولي ساده مي باشد.

11- ماشين آلات به روش ميزان توليد مستهلك مي شود و كل توليد برآوردي ماشين آلات 60/000 واحد مي باشد كه در سال 93 اين موسسه 5/000 واحد توليد كرده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده مي كند و مبناي جذب سربار برآوردي تعداد توليد ماشين آلات است. همچنين نرخ جذب سربار در سال 93 براي هر واحد 600 ريال مي باشد كه ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- كسر و اضافه جذب سربار اگر كمتر از 300/000 ريال باشد بي اهميت تلقي مي شود و اگر بيشتر از 300/000 ريال باشد با اهميت محسوب مي شود.

14- اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات خود استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني 3 درصد ذخيره لازم است.

15- بابت وام موسسه بهره اي معادل 330/000 ريال به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهيه تراز آزمايشي

2- تنظيم حسابهاي T

3- انجام ثبت هاي تعديلي لازم

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل مربوط به عمليات توليد

5- انجام ثبت هاي روزنامه و كل بستن كسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت هاي بستن حسابهاي صنعتي

7-ثبت هاي بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي بستن حسابهاي دائمي

9-ثبت هاي افتتاح حسابهاي دائمي

10- تهيه جدول مواد مصرفي

11- تهيه جدول توليد

12- تهيه صورت حساب كالاي ساخته شده

13- تهيه صورت حساب قيمت تمام شده كالاي فروش رفته

14- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

15- تهيه صورت سرمايه

16- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده

17- محاسبه نسبت هاي زير:

نسبت جاري

نسبت آني

سرمايه در گردش

درصد سود خالص

درصد سود ناخالص

بازده دارايي ها

نسبت بدهي

نسبت بدهي به سرمايه

بازده سرمايه گذاري

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه كنيد

تمرين

اطلاعات زير مربوط به ماه ارديبهشت 1400 پرسنل موسسه گل پسند مي باشد:

كاركرد

(روز)

 اضافه كار

(ساعت)

31

ساير اطلاعات:

1- آقاي شيرازي سرايدار مي باشد

2- آقاي ميرزايي سابقه پرداخت 270 روز حق بيمه دارد.

3- آقاي بابا زاده 2 روز به مرخصي اسحقاقي رفته است.

مطلوبست:

1- جدول حقوق و مزايا

2- محاسبات مربوط به كسورات

3- محاسبه خالص قابل پرداخت به كارگر

4- ثبت حقوق و دستمزد جداگانه براي هر كارگر

5- ثبت حقوق و دستمزد به صورت تجميعي

تراز آزمايشي موسسه توليدي بهمن در 1392/12/29  قبل از تعديلات بشرح زير است:

نقد                                                  180/000/000

حسابهاي در يافتني                          20/000/000

اسناد دريافتني                                14/000/000

پيش پرداخت بيمه كارخانه                 2/400/000

پيش پرداخت اجاره ساختمان توليدي 1/200/000

ملزومات توليدي                                900/000

هزينه هاي توزيع و فروش                  800/000

هزينه هاي اداري و تشكيلاتي            700/000

موجودي مواد اوليه                           2/000/000

موجودي كار در جريان ساخت             1/000/000

موجودي كالاي ساخته شده              3/000/000

خريد مواد اوليه                                8/000/000

دستمزد مستقيم                              3/500/000

هزينه حمل                                       450/000

برگشت از خريد مواد و تخفيفات          500/000

برگشت از فروش و تخفيفات               200/000

تخفيفات نقدي فروش                         320/000

فروش                                             35/000/000

اثاثيه اداري                                      4/000/000

ساختمان توليدي                               2/000/000

ماشين آلات توليدي                           8/000/000

هزينه حمل مواد خريداري شده          100/000

زمين                                               30/000/000

برداشت                                          400/000

حسابهاي پرداختني                          5/000/000

اسناد پرداختني                               6/500/000

وام بانكي بلند مدت                          22/000/000

درآمد بهره                                       500/000

سرمايه                                                  ؟

ساير اطلاعات:

1- موجودي مواد پايان دوره                            2/200/000 ريال

2- موجودي كار درجريان ساخت پايان دوره        1/800/000 ريال

3- موجودي كالاي ساخته شده پايان دوره         1/600/000 ريال

4- موسسه در تاريخ 92/6/1 قرارداد بيمه كارخانه2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است

5- موسسه در تاريخ 92/8/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را يكجا  پرداخت كرده است

6- موجودي ملزومات پايان دوره    220/000 ريال

7- عمر مفيد اثاثيه 10سال و ارزش اسقاط 450/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم مي باشد.

8- عمر مفيد ساختمان 8سال و روش استهلاك نزولي مضاعف است

9- ماشين آلات به روش ميزان توليد مستهلك مي شود و كل توليد برآوردي ماشين آلات 60/000 واحد مي باشد كه در سال 92 اين موسسه 5/000 واحد توليد كرده است.

10-موسسه از سربار جذب شده استفاده مي كند و مبناي جذب سربار برآوردي تعداد توليد ماشين آلات است. همچنين نرخ جذب سربار در سال 92 براي هر واحد 600 ريال مي باشد كه ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

11- كسر و اضافه جذب سربار اگر كمتر از 300/000 ريال باشد بي اهميت تلقي مي شود و اگر بيشتر از 300/000 ريال باشد با اهميت محسوب مي شود.

12- اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات خود استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني 3 درصد ذخيره لازم است.

13- بابت وام موسسه بهره اي معادل 330/000 ريال به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهيه تراز آزمايشي

2- تنظيم حسابهاي تي

3- انجام ثبت هاي تعديلي لازم

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل مربوط به عمليات توليد

5- انجام ثبت هاي روزنامه و كل بستن كسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت هاي بستن حسابهاي صنعتي

7-ثبت هاي بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي بستن حسابهاي دائمي

9-ثبت هاي افتتاح حسابهاي دائمي

10- تهيه جدول مواد مصرفي

11- تهيه جدول توليد

12- تهيه صورت حساب كالاي ساخته شده

13- تهيه صورت حساب قيمت تمام شده كالاي فروش رفته

14- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

15- تهيه صورت سرمايه

16- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده

سوال:

سلام استاد خوبين شما؟
سال جديد مبارك باشه.
استاد ميخواستم بپرسم شما الان چه آموزشگاهايي تدريس ميكنين؟
يا ميشه شماره تماستون رو برام بزارين؟

پاسخ:

با خانم منعمي آموزشگاه حسابي هماهنگ كنيد در خدمتم

سلام لطفا سوال و پاسخ را در برگه بنويسيد ( روي تك تك برگه ها نام نوشته شود و شماره گذاري گردد )

برگه ها تا پنج شنبه مورخ 1400/02/02 به اينجانب تحويل نماييد.

امتحان مقدماتي

عمليات زير در موسسه بازرگاني طالب انجام شده است:

92/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 400/000/000 ريال به طورنقد و 2/000/000 ريال موجودي كالا

01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 30 ماهه اي به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 خريد كالا 10/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 5 درصد تخفيف منظور شد.

05/01 خريد كالا 30/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

06/01 برگشت 500/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

07/01 پرداخت 800/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

08/01 خريد 800/000 ريال ملزومات به طور نقد

10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 200/000/000 ريال به طور نقد

10/02 فروش كالا 30/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 4 درصد تخفيف منظور شد.

10/03 فروش كالا 40/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

10/04 برگشت 300/000 ريال از كالا فروش رفته به طور نقد

10/05 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

10/06 برداشت 400/000 ريال وجه نقد توسط مالك

10/07 پرداخت 250/000 ريال بابت حقوق و 150/000 ريال بابت برق

10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 20/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 10/000/000 ريال

11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 200/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 3/500/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 550/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 440/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفيد اثاثيه 5 سال وسايط نقليه 8 سال ماشين آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنين ارزش اسقاط اثاثيه 400/000 وسايط نقليه 500/000 و ماشين آلات 200/000 ريال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد و روش استهلاك تمام دارايي ها خط مستقيم است

6 - اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني پايان سال 3 درصد ذخيره لازم است.

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات افتتاح حسابهاي دائمي

اگر سوال داشتيد به قسمت نظر دهيد مراجعه نكنيد و خودتان فكر كنيد