وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

تمرين

تراز آزمايشي موسسه توليدي بينش در 1392/12/29 بشرح زير است:

نقد                                                  23/000/000

حسابهاي در يافتني                          9/000/000

اسناد دريافتني                                10/000/000

پيش پرداخت بيمه كارخانه                 1/200/000

پيش پرداخت اجاره ساختمان توليدي 1/400/000

ملزومات توليدي                                900/000

هزينه هاي توزيع و فروش                  600/000

هزينه هاي اداري و تشكيلاتي            800/000

موجودي مواد اوليه                           1/000/000

موجودي كار در جريان ساخت             2/000/000

موجودي كالاي ساخته شده              3/000/000

خريد مواد اوليه                                8/000/000

دستمزد مستقيم                              5/000/000

هزينه حمل                                       600/000

برگشت از خريد مواد و تخفيفات          400/000

برگشت از فروش و تخفيفات               660/000

تخفيفات نقدي فروش                         380/000

فروش                                             30/000/000

اثاثيه اداري                                      10/000/000

ساختمان توليدي                               4/000/000

ماشين آلات توليدي                           5/000/000

وسايط نقليه                                       2/000/000

هزينه حمل مواد خريداري شده          350/000

زمين                                               18/000/000

برداشت                                          880/000

حسابهاي پرداختني                          6/000/000

اسناد پرداختني                               7/000/000

وام بانكي بلند مدت                          4/000/000

وام بانكي كوتاه مدت                        3/000/000

درآمد بهره                                       850/000

هزينه بهره                                      580/000

سرمايه                                                  ؟

ساير اطلاعات:

1- موجودي مواد پايان دوره                            2/000/000 ريال

2- موجودي كار درجريان ساخت پايان دوره        1/200/000 ريال

3- موجودي كالاي ساخته شده پايان دوره         1/400/000 ريال

4- موسسه در تاريخ 92/7/1 قرارداد بيمه كارخانه2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است

5- موسسه در تاريخ 92/6/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را يكجا  پرداخت كرده است

6- موجودي ملزومات پايان دوره    300/000 ريال

7- عمر مفيد اثاثيه 10سال و ارزش اسقاط 500/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم مي باشد.

8- عمر مفيد ساختمان 8سال و روش استهلاك خط  مستقيم و ارزش اسقاط 200/000 ريال است

9- ماشين آلات به روش ميزان توليد مستهلك مي شود و كل توليد برآوردي ماشين آلات 60/000 واحد و ارزش اسقاط آن 500/000 مي باشد كه در سال 92 اين موسسه 5/000 واحد توليد كرده است.

10- اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات خود استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني 3 درصد ذخيره لازم است.

11- بابت وام موسسه بهره اي معادل 500/000 ريال به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده مي كند و مبناي جذب سربار برآوردي تعداد توليد ماشين آلات است. همچنين نرخ جذب سربار در سال 92 براي هر واحد 600 ريال مي باشد كه ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- كسر و اضافه جذب سربار اگر كمتر از 60/000 ريال باشد بي اهميت تلقي مي شود و اگر بيشتر از آن باشد با اهميت محسوب مي شود.

مطلوبست:

1-نهيه تراز آزمايشي

2- تنظيم حسابهاي تي

3- انجام ثبت هاي تعديلي لازم

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل مربوط به عمليات توليد

5- انجام ثبت هاي روزنامه و كل بستن كسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت هاي بستن حسابهاي صنعتي

7-ثبت هاي بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي بستن حسابهاي دائمي

9-ثبت هاي افتتاح حسابهاي دائمي

10- تهيه جدول مواد مصرفي

11- تهيه جدول توليد

12- تهيه صورت حساب كالاي ساخته شده

13- تهيه صورت حساب قيمت تمام شده كالاي فروش رفته

14- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

15- تهيه صورت سرمايه

16- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده

17- محاسبه نسيت جاري و نسبت بدهي  و نسبت آني و درصد سود ناخالص

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

موفق باشيد

تمرين

عمليات زير در موسسه عارف انجام شده است:

92/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 4/000/000 ريال كه نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك مي باشد

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 1/200/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد بيمه 4 ساله به مبلغ 4/800/000ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

05/01 خريد ملزومات 800/000 ريال به طور نسيه

06/01  ارائه خدمات به مشتريان  50/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

07/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 30/000/000 ريال به طور نقد و 3/000/000 ريال به شكل زمين

08/01  پرداخت 500/000 ريال بابت حقوق و  300/000 ريال بابت گاز و 400/000 ريال بابت اياب و ذهاب و 600/000 ريال بابت آب

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 40ماهه به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 در اين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 20/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 25/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 400/000 ريال وجه نقد توسط مالك

12/01  وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

12/02 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني و نصف اسناد پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 300/000 ريال مي باشد.

2-  در پايان سال 92 خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 380/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 92 كاركنان به مبلغ 820/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است

4- طي سال 92 بابت وام هاي موسسه مبلغ 770/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

 مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8-  ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 93/01/01

10- محاسبه نسبت جاري و نسبت بدهي

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

موفق باشيد

تمرين

عمليات زير در موسسه حقيقت انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين 1/000/000 ريال به طور نقد

3- خريد ساختمان 2/000/000 ريال به طور نسيه

4- خريد اثاثيه 3/000/000 ريال به طور چك

5- خريد وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 4/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6- ارائه خدمات 30/000/000 ريال به طور نقد

7- ارائه خدمات 10/000/000 ريال به طور نسيه

8- ارائه خدمات 20/000/000 ريال به طور چك

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 110/000/000 ريال به طور نقد

10- پرداخت 500/000 رياال بابت حقوق

11- پرداخت 300/000 ريال بابت بيمه و 400/000 ريال بابت گااز

12- پرداخت 150/000 ريال بابت فتوكپي و 250/000 ريال بابت پذيرايي

13- برداشت 600/00 ريال وجه نقد توسط مالك

14- برداشت 400/000 ريال از ساختمان توسط مالك

15- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 30/000/000 ريال به شكل زمين

16- ارائه خدمات به مشتريان 80/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

17- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

18- پرداخت 100/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 200/000 ريال از اسناد پرداختني

مطلوبست:

1-ثبت دفتر روزنامه

2- تنطيم حسابهاي T و مانده گيري

3- بررسي درستي عمليات

4- تهيه صورتهاي مالي

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

موفق باشيد

سلام

سال 1397 تمام شد

از اينكه در كنار شما بودم و در حد امكان تونستيم با هم درس بخونيم به خودم افتخار مي كنم.

استعداد هاي  حسابداري خوبي در سال 97 مشاهده كردم كه واقعا اميدوار كننده بود.

اميد وارم اين علاقه و پشتكاري كه در بسياري از بچه ها ديدم تداوم داشته باشه و در سال جديد هم بتونيم از هم ياد بگيريم.

براي همه تون سال خوبي آرزو مي كنم و اميد وارم سال جديد رو به شادي شروع بفرماييد و خاطرات خوبي در كنار كساني كه دوست شون داريد و دوست تون دارند تجربه كنيد.

نكته 1 : به دليل مشغله كاري بنده ، جواب سوالات دوستان باشه براي هفته بعد

نكته 2: سعي مي كنم تا قبل از تشريف فرمايي دوستان به اولين جلسه كلاس براي هر كد يك سوال كامل قرار بدم تا مرور مطالب انجام بشه.

موفق باشيد حافظي

1398/01/10

با سلام. دو تا سوال داشتم1- هزينه نقصان چيست؟2- فرق بين gain و earn را با ذكر مثال مي تونيد بي زحمت تو ضيح بديد. ممنون

پاسخ:

منظورتون از هزينه نقصان رو متوجه نشدم

اما

gain به معني سود غيرعملياتي است مانند سود حاصل از سهام براي موسسه بازرگاني

earn به معني سود عملياتي است كه از تفاضل درآمد ها و هزينه هاي عملياتي به دست مي آيد

براي اطلاعات بيشتر رجوع كنيد به استاندارد شماره 3 درآمد عملياتي سازمان حسابرسي نشريه 160