وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

عمليات زير در موسسه قادر انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 150/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين 3/000/000 ريال به طور نقد

3- خريد ساختمان 5/000/000 ريال به طور نسيه

4- خريد اثاثيه 4/000/000 ريال به طور چك

5- خريد وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 1/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6- ارائه خدمات 15/000/000 ريال به طور نقد

7- ارائه خدمات 30/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

8- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

9- پرداخت 300/000 رياال بابت حقوق

10- پرداخت 100/000 ريال بابت اجاره و 200/000 ريال بابت گاز

11- برداشت 250/000 ريال وجه نقد توسط مالك

12- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 25/000/000 ريال به شكل ساختمان

13- ارائه خدمات به مشتريان 40/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

14- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

15- پرداخت 100/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 200/000 ريال از اسناد پرداختني

مطلوبست تنطيم جدول معادله حسابداري و مانده گيري

موسسه ناصر در تاريخ 1392/5/01 كالايي به مبلغ 8/000/000 ريال با قيمت تمام شده 6/000/000 ريال بطور نقد به موسسه منصور ميفروشد در اين معاوله 5 درصد تخفيف در نظر گرفته شد مطلوبست ثبت هاي  حسابداري در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواري و دائمي

تمرين 2

موسسه احمد در تاريخ 1392/6/01 كالايي به مبلغ 7/000/000 ريال با قيمت تمام شده 4/000/000 ريال بطور نقد به موسسه محمد ميفروشد موسسه محمد در تاريخ 1392/06/06 متوجه عيب و نقص در كالاي خريداري شد و از اين بابت موسسه احمد نقدا 500/000 ريال تخفيف در نظر گرفت. مطلوبست ثبت هاي  حسابداري در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواري و دائمي

تمرين 3

موسسه صادق در تاريخ 1392/5/01 كالايي به مبلغ 10/000/000 ريال با قيمت تمام شده 5/000/000 ريال بطور نسيه با شرط ( ن / 45 - 3/ 15 ) به موسسه كاظم ميفروشد موسسه كاظم در تاريخ 1392/05/09 بدهي خود را پرداخت كرد. مطلوبست ثبت هاي حسابداري در دفاتر دو موسسه به 2 روش ادواري

سوال

باسلام جناب حافظي با آرزوي قبولي طاعات و عبادات شما
هرچقدر فكر ميكنم چرا نميتونم تراز آزمايشي رو در بيارم هرچقدر بيشتر فكر ميكنم گيج تر ميشم؟!

پاسخ

چنانچه تراز آزمايشي را تهيه كرديد و جمع بدهكار و بستانكار با هم برابر نبود به شكل زير عمل ميكنيم:

1- يك بار ديگر ستون بدهكار و نيز  ستون بستانكار را جمع ميزنيم اگر اشتباه پيدا نشد به مرحله 2 مي رويم.

2- بررسي مي كنيم آيا مانده ها را از حساب تي به تراز آزمايشي درست منتقل كرده ايم يا خير اگر اشتباه پيدا نشد به مرحله 3 مي رويم.

3- يك بار ديگر مانده گيري مي كنيم شايد در مانده گيري اشتباه كرده باشيم اگر باز هم اشتباه مشخص نشد به مرحله 4 ميرويم.

4- بررسي مي كنيم آيا اعداد، از دفتر روزنامه به درستي به دفتر كل ( حساب تي ) منتقل شده اند يا خير اگر اشتباه پيدا نشد به مرحله 5 ميرويم

5- بررسي مي كنيم رويداد هاي مالي را به درستي ثبت كرده ايم يا خير.

مسلما در اين 5 مرحله اشتباهي كه روي تراز تاثير گذاشته پيدا خواهد شد.

موفق باشيد.

92/01/01سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 150/000/000 ريال نقد و 3/000/000 ريال موجودي كالا

92/01/01 خزيد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 4/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

92/02/01 در اين تاريخ موسسه قرار داد اجاره يك ساله به مبلغ 1/200/000 منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

92/03/01 خريد ملزومات 900/000 ريال به طور نقد

92/04/01 خريد كالا 6/000/000 ريال به طور نقد

92/05/01 خريد كالا 12/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

92/06/01 برگشت 300/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

92/07/01 پرداخت 600/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

92/08/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 60/000/000 ريال به طور نقد

92/09/02 برداشت 680/000 ريال وجه نقد توسط مالك

92/10/01 پرداخت 200/000 ريال بابت حقوق و 300/000 ريال بابت اجاره و 400/000 ريال بابت برق

92/10/02 فروش كالا 20/000/000 ريال به طور نقد

92/10/03 فروش كالا 10/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

92/10/04 برگشت 560/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

92/10/05 پرداخت 220/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

92/11/01 در اين تاريخ موسسه  10/000/000 ريال وام بانكي كوتاه مدت و 20/000/000 ريال واام بانكي بلند مدت دريافت كرد.

92/12/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

92/12/02 پرداخت نصف اسناد پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 250/000 ريال مي باشد

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 2/500/000 ريال مي باشد.

3- بابت وام هاي موسسه بهره اي معادل 660/000 ريال به موسسه تعلق گرفته كه هنوز پرداخت نشده است

مطلوبست:

1- ثبت هاي روزنامه و كل  عمليات فوق

2- تهيه تراز آزمايشي

3- تعديلات پايان سال

4- تراز آزمايشي بعد از تعديلات

5- تهيه صورت سود و زيان

6- تهيه صورت سرمايه

7- تهيه تراز نامه طبقه بندي شده

8- بستن حسابهاي موقت

9- بستن حسابهاي دائمي

10- افتتاح حسابهاي دائمي در سال 93