وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

كاركرد

ماهانه

ساعات

اضافه كار

تعداد

اولاد

قسط

وام

صندوق

اجرائيات

30

مطلوبست محاسبات و ثبت حقوق و دستمزد و كسورات

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

مثال زير را در دفتر جزوه بنويسيد:

عمليات زير در موسسه بازرگاني جواد انجام شده است :

1392/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك به شرح زير:

نقد                          55/000/000

حسابهاي دريافتني        8/000/000

اسناددريافتني              7/000/000

موجودي كالا               2/000/000

اثاثيه                        3/000/000

وسايط نقليه                5/000/000

ماشين آلات                9/000/000

ساختمان                   14/000/000

زمين                        20/000/000

ملزومات                    900/000

حسابهاي پرداختني        5/500/000

اسناد پرداختني             4/000/000

وام بانكي بلند مدت        10/000/000

وام بانكي كوتاه مدت      8/000/000

اسنادپرداختني بلند مدت   24/000/000

02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را يكجا پرداخت كرده است.

02/10 خريد كالا 12/000/000  ريال به طور نقد

02/20 خريد كالا 14/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه آتش سوزي 26 ماهه به مبلغ 1/300/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

03/05 پرداخت 300/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

03/10 برگشت 500/000 ريال از كالاي خريداري شده 02/02

04/01 فروش كالا 20/000/000 ريال با قيمت تمام شده 8/000/000 ريال نقد

05/01 فروش كالا 16/000/000 ريال با قيمت تمام شده 6/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

07/01 پرداخت 400/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

07/15 برداشت 550/000 ريال وجه نقد توسط مالك

11/01 برگشت 600/000 ريال از كالاي فروش رفته بطور نقد با قيمت تمام شده آن 160/000 ريال

11/15 پرداخت 500/000 ريال بابت حقوق

11/20 خريد ملزومات 900/000 ريال بطور نقد

11/25 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

12/01 پرداخت 440/000 ريال بابت تبليغات

12/10 وصول 500/000 ريال ازحسابهاي دريافتني

12/20 پرداخت 200/000 ريال از استاد پرداختني

ساير اطلاعات بشرح زير است :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است

2 – موجودي ملزومات پايان سال 220/000 ريال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 600/000 ريال در پايان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره اي معادل 260/000 ريال به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتي از اين بابت انجام نشده است.

مطلوب است:
1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،
3- تهيه تراز آزمايشي
4- تهيه صورت سود و زيان
5- بستن حسابهاي موقت
6- تهيه صورت سرمايه
7- تهيه ترازنامه
8- بستن حسابهاي دائمي
9- افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد كه عمليات سال 93 به شرح زير مي باشد:

1393/01/01 افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد

02/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 120/000/000 ريال به طور نقد

03/01 پرداخت 200/000 ريال بابت حقوق و 400/00 ريال بابت آب

04/01 برداشت 660/000 ريالل وجه نقد توسط مالك

05/01 خريد كالا 12/000/000 ريال نقد

06/01 برگشت 250/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

06/15 پرداخت 300/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

07/01 فروش كالا 20/000/000 ريال با قيمت تمام شده 10/000/000 ريال نقد

07/15 برگشت 300/000 ريال از كالاي فروش رفته به طور نقد با قيمت تمام شده 200/000 ريال

08/01 پرداخت 800/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

09/25 خريد 750/000 ريال ملزومات به طور نسيه

10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد
11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/01 پرداخت نصف اسناد پرداختني

ساير اطلاعات :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است

2 – موجودي ملزومات پايان سال 300/000 ريال است.

مطلوب است:
1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،
3- تهيه تراز آزمايشي
4- تهيه صورت سود و زيان
5- بستن حسابهاي موقت
6- تهيه صورت سرمايه
7- تهيه ترازنامه
8- بستن حسابهاي دائمي
9- افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

عمليات زير در موسسه علي انجام شده است :

1392/01/01) سرمايه گذاري مجدد توسط مالك به شرح ذيل:

نقد 80.000.000 ريال

حسابهاي دريافتني 5.000.000

اسناددريافتني 3.000.000

موجودي كالا 6.000.000

اثاثيه 4.000.000

وسايط نقليه 3.000.000

ماشين آلات 6.000.000

ساختمان 7.000.000

زمين 10.000.000

ملزومات 500.000

حسابهاي پرداختني 3.000.000

اسنادپرداختني 4.000.000

استهلاك انباشته اثاثيه 450.000

استهلاك انباشته وسايط نقليه 300.000

استهلاك انباشته ساختمان 800.000

استهلاك انباشته ماشن آلات 500.000.

02/01 خريد كالا 5.000.000 ريال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

6/2/1391) پرداخت بدهي ايجاد شده در تاريخ 1/2/91

15/2/1391) پرداخت الباقي بدهي ايجاد شده در تاريخ 1/2/1391

1/3/1391) فروش كالا 8.000.000 ريال با قيمت تمام شده 3.000.000 ريال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 )

10/3/1391) وصول نصف طلب ايجاد شده در 1/3/1391

20/3/1391) وصول الباقي طلب ناشي از فروش 1/3/1391

1/4/1391) خريد كالا 10.000.000 ريال و صدور چك

1/4/1391) پرداخت 1.500.000 ريال بابت قرارداد بيمه 15 ماهه

1/4/1391) خريد كالا 4.000.000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 5 درصد تخفيف منظور شد

1/5/1391) فروش كالا 6.000.000 ريال با قيمت تمام شده 2.000.000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 6 درصد تخفيف منظور شد

1/6/1391) فروش كالا 7.000.000 ريال با قيمت تمام شده 1.000.000 ريال و دريافت سندي 100 روزه با نرخ 12 درصد

1/7/1391) پرداخت 450.000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته و 230.000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

1/8/1391) پرداخت 2.000.000 ريال بابت قرارداد اجاره 20 ماهه

1/8/1391) خريد زمين 5.000.000 ريال بطور نقد

1/8/1391) بدليل وجود عيب و نقص در كالاي خريداري شده مبلغ 250.000 ريال به عنوان تخفيف نقدا دريافت شد

2/8/1391) پرداخت 300.000 ريال بابت هزينه كميسيون زمين خريداري شده

3/8/1391) پرداخت 400.000 ريال بابت تسطيح زمين خريداري شده

4/8/1391) پرداخت 200.000 ريال باب تخريب ساختمان قديمي موجود در زمين خريداري شده

1/9/1391) بدليل وجود عيب و نقص در كالاي فروش رفته مبلغ 360.000 ريال نقدا پرداخت شد

؟؟؟؟؟؟؟) وصول سند دريافت شده در تاريخ 1/6/1391 بابت فروش

1/10/1391) برگشت 500.000 ريال از كالاي خريداري شده بطور نقد

1/10/1391) فروش كالا 10.000.000 ريال با قيمت تمام شده 5.000.000 ريال و دريافت سندي 50 روزه با نرخ 8 درصد

1/11/1391 ) برگشت 600.000 ريال از كالاي فروش رفته بطور نقد كه قيمت تمام شده آن 320.000 ريال است

؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟) وصول سند دريافت شده در تاريخ 1/10/1391

1/12/1391) پرداخت 350.000 ريال بابت حقوق

10/12/1391) خريد ملزومات 360.000 ريال بطور نقد

29/12/1391) پرداخت 400.000 ريال بابت هزينه پذيرايي

ساير اطلاعات بشرح زير است :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است

2 – موجودي ملزومات پايان سال 250.000 ريال است

3 – اثاثيه به روش مستقيم مستهلك ميگردد عمر مفيد اين دارايي 20 سال است

4 – وسايط نقليه به روش نزولي ساده مستهلك ميگردد نرخ استهلاك اين دارايي 10 درصد است

5 – ساختمان به روش نزولي مضاعف مستهلك ميگردد نرخ استهلاك اين دارايي در روش نزولي مضاعف 15 درصد است

6 – ماشين آلات به روش نزولي ساده با عمر مفيد 10 سال مستهلاك ميگردد ارزش اسقاط اين دارايي 500.000 ريال است

7 – حقوق اسفند ماه 91 به مبلغ 200.000 ريال در پايان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

مطلوبست :

1 – ثبت روزنامه و كل افتتاح حسابها و عمليات جاري و تعديلات پايان سال

2 – تهيه صورتهاي مالي

3 – ثبتهاي بستن حسابهاي موقت و دائمي

عمليات زير در موسسه بازرگاني نريمان انجام شده است:

93/01/01سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 80/000/000 ريال نقد و 1/000/000 ريال موجودي كالا

93/01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

93/02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 13ماهه به مبلغ 1/950/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

93/03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 3 ساله به مبلغ 1/800/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

93/04/01 خريد كالا 6/000/000 ريال به طور نقد

93/05/01 خريد كالا 17/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

93/06/01 برگشت 300/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

93/07/01 پرداخت 400/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

93/08/01 خريد 700/000 ريال ملزومات به طور نقد

93/10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 90/000/000 ريال به طور نقد

93/10/02 فروش كالا 30/000/000 ريال به طور نقد

93/10/03 فروش كالا 32/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

93/10/04 برگشت 540/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

93/10/05 پرداخت 360/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

93/10/06 برداشت 400/000 ريال وجه نقد توسط مالك

93/10/07 پرداخت 100/000 ريال بابت حقوق و 200/000 ريال بابت گاز

93/10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 10/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 12/000/000 ريال

93/11/01 وصول نصف اسناد دريافتني

93/12/01 پرداخت نصف اسناد پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 100/000 ريال

2- روش نگهداري كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال93 مبلغ 2/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 250/000 ريال قرار شد فروردين سال 94 پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 300/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان

92/01/01سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 150/000/000 ريال نقد و 2/000/000 ريال موجودي كالا

92/01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 4/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

92/02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 12 ماهه اي به مبلغ 1/200/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

92/03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 20ماهه به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

92/04/01 خريد كالا 5/000/000 ريال به طور نقد

92/05/01 خريد كالا 16/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

92/06/01 برگشت 400/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

92/07/01 پرداخت 500/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

92/08/01 خريد 850/000 ريال ملزومات به طور نقد

92/10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 120/000/000 ريال به طور نقد

92/10/02 فروش كالا 20/000/000 ريال به طور نقد

92/10/03 فروش كالا 30/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

92/10/04 برگشت 550/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

92/10/05 پرداخت 440/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

92/10/06 برداشت 330/000 ريال وجه نقد توسط مالك

92/10/07 پرداخت 600/000 ريال بابت حقوق و 500/000 ريال بابت گاز

92/10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 25/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 15/000/000 ريال

92/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

92/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 350/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 1/400/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 850/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 250/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان