وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

عمليات زير در موسسه افلاطون انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 50/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 8/000/000 ريال كه نصف نقد و الباقي 10درصد نسيه و مابقي چك است.

3- ارائه خدمات به مشتريان 60/000/000 ريال نصف نسيه و الباقي 35 درصد نقد و ما بقي چك است

4 - برداشت 440/000 ريال وجه نقد توسط مالك

5- پرداخت 550/000 ريال بابت آب و 350/000 ريال بابت حقوق و 330/000 ريال بابت پذيرايي

6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 76/000/000 ريال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

8- پرداخت 400/000 ريال از اسناد پرداختني و 800/000 ريال از حسابهاي پرداختني به طور نقد

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك به شكل زير:

نقد 22/000/000 ريال زمين 33/000/000 ريال ساختمان 44/000/000 ماشين آلات 55/000/000 ريال

10- برداشت 500/000 ريال وجه نقد توسط مالك

مطلوبست:

1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تهيه تراز آزمايشي

4- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

5- تهيه صورتهاي مالي

6- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

7- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابها در سال جديد

تمرين 2  - بازرگاني

91/01/01سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 355/000/000 ريال به طورنقد و 2/000/000 ريال موجودي كالا

91/01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

91/02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 30 ماهه اي به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

91/03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

91/04/01 خريد كالا 10/000/000 ريال به طور نقد

91/05/01 خريد كالا 30/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

91/06/01 برگشت 500/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 800/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

91/08/01 خريد 900/000 ريال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 550/000/000 ريال به طور نقد

91/10/02 فروش كالا 30/000/000 ريال به طور نقد

91/10/03 فروش كالا 40/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

91/10/04 برگشت 300/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

91/10/06 برداشت 550/000 ريال وجه نقد توسط مالك

91/10/07 پرداخت 250/000 ريال بابت حقوق و 450/000 ريال بابت گاز

91/10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 20/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 10/000/000 ريال

91/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

91/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 250/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 3/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 670/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 330/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفيد اثاثيه 5 سال وسايط نقليه 8 سال ماشين آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنين ارزش اسقاط اثاثيه 400/000 وسايط نقليه 500/000 و ماشين آلات 200/000 ريال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاك تمام دارايي ها خط مستقيم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- افتتاح حسابها در سال جديد

10- محاسبه     نسبت جاري   و      نسبت آني    و    نسبت بدهي     و    درصد سود ناخالص

تمرين 3 - كارت حسابداري انبار

عمليات زير در موسسه سقراط انجام شده است:

5/1 موجودي كالاي اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ريال

5/2 خريد كالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ريال

5/3 فروش كالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

5/4 خريد كالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ريال

5/5 خريد كالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ريال

5/6 فروش كالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

5/7 فروش كالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

2- مطلوبست مبلغ موجودي كالاي پايان دوره به سه روش فايفو و لايفو و ميانگين موزون در روش ادواري

تمرين 4- قيمت تمام شده دارايي هاي ثابت

عمليات زير در موسسه مفلس انجام شده است:

6/1 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 550/000/000 ريال به طور نقد

6/2 خريد زمين 20/000/000 ريال به طور نقد

6/3 پرداخت 100/000 ريال بابت كميسيون زمين خريداري شده

6/4 پرداخت 200/000 ريال بابت حق الثبت زمين خريداري شده

6/5 پرداخت 300/000 ريال بابت تسطيح زمين خريداري شده

6/6 پرداخت 400/000 ريال بابت تخريب ساختمان قديمي موجود در زمين خريداري شده

6/7 دريافت 200/000 ريال بابت فروش مصالح ناشي از تخريب ساختمان موجود در زمين

6/8 پرداخت 250/000 ريال بابت پذيرايي در مراسم افتتاح زمين خريداري شده

6/9 دريافت 280/000 ريال بابت فروش اشجار موجود در زمين خريداري شده

7/1 خريد اثاثيه 10/000/000 ريال به طور نقد

7/2 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل اثاثيه تا موسسه

7/3 پرداخت 300/000 ريال بابت پذيرايي از كاركران حمل كننده اثاثيه

8/1 خريد ماشين آلات از كشور امارات 15/000/000 ريال نقدي

8/2 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل ماشين آلات از كارخانه تا بندر كشور امارات

8/3 پرداخت 300/000 ريال بابت بارگيري  ماشين آلات از اسكله امارات به روي كشتي

8/4 پرداخت 400/000 ريال بابت انتقال از كشتي روي تريلي در بندر امام خميني ايران

8/5 پرداخت 500/000 ريال بابت حمل توسط تريلي از بندر ايران تا موسسه

8/6 پرداخت 600/000 ريال بابت نصب ماشين آلات

8/7 پرداخت 150/000 ريال به مشاورين اماراتي بابت آموزش كار با ماشين آلات

8/8 پرداخت 120/000 ريال بابت هزينه هاي پذيرايي و هتل مشاوران اماراتي

8/9 پرداخت 220/000 ريال بابت توليد آزمايشي با ماشين آلات

8/10 پرداخت 850/000 ريال بابت هزينه هاي افتتاح ماشين آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عمليات فوق و نيز تنظيم حسابهاي تي دارايي هاي خريداري شده

تمرين 5 - استهلاك

موسسه مارگارت در تاريخ 92/01/01 ساختماني به مبلغ 20/000/000 ريال به طور نسيه خريداري كرد عمر مفيد اين دارايي 10 سال ارزش اسقاط 1/000/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم است. مطلوبست ثبت خريد دارايي و ثبت هاي تعديلي سال هاي اول تا چهارم اين دارايي و تنظيم حسابهاي تي

نمرين 6 - صورت سود و زيان چند مرحله اي

اطلاعات زير از دفاتر موسسه بيدل در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفيفات 550/000

تخفيفات نقدي فروش 250/000

هزينه آب  200/000

قيمت تمام شده كالاي فروش رفته 25/000/000

هزينه بهره 360/000

هزينه اجاره 340/000

درآمد بهره 700/000

درآمد اجاره 100/000

هزينه حقوق 660/000

هزينه استهلاك 400/000

هزينه م.م     200/000

مطلوبست تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

تمرين 7 - مطالبات حذف مستقيم

مانده حسابهاي دريافتني موسسه باقر در 90/12/29 مبلغ 4/000/000 ريال است در 91/5/1 مبلغ 360/000 ريال مطالبات از آقاي صابري سوخت شد موسسه باقر از روش حذف مستقيم استفاده ميكند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرين 8 - مطالبات ذخيره اي

مانده حسابهاي دريافتني موسسه سعدي در 93/12/29 مبلغ 8/000/000 ريال است نسبت به مانده مطالبات 3 درصد ذخيره لازم است در تاريخ 94/6/6 مبلغ 40/000 ريال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت هاي مربوطه

تمرين 9- بهره

در تاريخ 87/05/06 موسسه مسلم كالايي به مبلغ 10/000/000 ريال با قيمت تمام شده 7/000/000 ريال در قبال دريافت سندي 95 روزه مي فروشد و  با توجه به نرخ بهره 17 درصد مطلوبست

1- ثبت هاي مربوط با اين فرض كه سند در تاريخ سررسيد وصول مي شود

2- ثبت هاي مربوط با اين فرض كه سند در تاريخ سررسيد وصول نمي شود (واخواست مي گردد)

تمرين 10 - اصول و مفروضات حسابداري را توضيح دهيد و براي هر يك ثبتي را مثال بزنيد كه نشان دهد بر اساس آن اصل يا فرض انجام ميشود.

با سلام و وقت بخير
لطفا در مورد ثبت دفتر روزنامه تاريخ 92/1/1 راهنمايي كنيد. (آيا براي بدست آوردن مبلغ سرمايه بايد حسابهاي بدهكار و بستانكار را از هم كم كنيم ؟؟)

پاسخ:

سلام

بله بايد حسابهاي بدهكار و بستانكار رو از هم كم كرد تا به مبلغ سرمايه رسيد.

عمليات زير در موسسه فرياد انجام شده است :

1392/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك به شرح زير:

نقد                          86/000/000

حسابهاي دريافتني        10/000/000

اسناددريافتني              6/000/000

موجودي كالا               4/000/000

اثاثيه                        2/000/000

وسايط نقليه                4/000/000

ماشين آلات                8/000/000

ساختمان                   12/000/000

زمين                        20/000/000

ملزومات                    950/000

حسابهاي پرداختني        4/600/000

اسناد پرداختني             5/000/000

وام بانكي بلند مدت        5/000/000

وام بانكي كوتاه مدت      6/000/000

اسنادپرداختني بلند مدت   25/000/000

02/01  در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را يكجا پرداخت كرده است.

02/01 خريد كالا 10/000/000  ريال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

02/06 پرداخت بدهي ايجاد شده در تاريخ 02/01

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه مسئوليت مدني 32 ماهه به مبلغ 4/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

03/01 فروش كالا 20/000/000 ريال با قيمت تمام شده 5/000/000 ريال با شرط (ن/50-15/3)

03/10 وصول طلب ايجاد شده در 03/01

03/15 خريد كالا 14/000/000 ريال و پرداخت چك شماره 123456 به تاريخ 1392/11/11

04/01 پرداخت 2/400/000 ريال بابت قرارداد بيمه 12 ماهه آتش سوزي

04/10 خريد كالا 8/000/000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 6 درصد تخفيف منظور شد

05/01 فروش كالا 16/000/000 ريال با قيمت تمام شده 8/000/000 ريال بطور نقد كه در اين معامله 6 درصد تخفيف منظور شد

06/01  فروش كالا 8/000/000 ريال با قيمت تمام شده 2/000/000  ريال و دريافت چك 654321 به تاريخ 1392/06/20

06/20 وصول وجه چك 654321

07/01 پرداخت 400/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته و 300/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

07/15 برداشت 550/000 ريال وجه نقد توسط مالك

08/01 بدليل وجود عيب و نقص در كالاي خريداري شده مبلغ 345/000 ريال نقدا دريافت شد.

09/01 بدليل وجود عيب و نقص در كالاي فروش رفته مبلغ 256/000 ريال نقدا پرداخت شد.

10/01 برگشت 350/000 ريال از كالاي خريداري شده بطور نقد.

11/01 برگشت 500/000 ريال از كالاي فروش رفته بطور نقد با قيمت تمام شده آن 160/000 ريال

11/11 پرداخت وجه چك 123456 به مبلغ 14/000/000 ريال

11/15 پرداخت 500/000 ريال بابت حقوق

11/20 خريد ملزومات 350/000 ريال بطور نقد

11/25 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

12/01 پرداخت 440/000 ريال بابت تبليغات

ساير اطلاعات بشرح زير است :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است

2 – موجودي ملزومات پايان سال 220/000 ريال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 600/000 ريال در پايان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره اي معادل 260/000 ريال به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتي از اين بابت انجام نشده است.

مطلوب است:
1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،
3- تهيه تراز آزمايشي
4- تهيه صورت سود و زيان
5- بستن حسابهاي موقت
6- تهيه صورت سرمايه
7- تهيه ترازنامه
8- بستن حسابهاي دائمي
9- افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد كه عمليات سال 92 به شرح زير مي باشد:

1393/01/01 افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد

02/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 150/000/000 ريال به طور نقد

03/01 پرداخت 100/000 ريال بابت حقوق و 200/00 ريال بابت گاز

04/01 برداشت 550/000 ريالل وجه نقد توسط مالك

05/01 خريد كالا 10/000/000 ريال با شرط (ن/20-10/1)

05/05 پرداخت بدهي خريد 05/01

06/01 برگشت 400/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

06/15 پرداخت 290/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

06/20 به دليل وجود عيب و نقص در كالاي خريداري شده 200/000 ريال نقدا پرداخت شد

07/01 فروش كالا 20/000/000 ريال با قيمت تمام شده 12/000/000 ريال با شرط (ن/35-17/1)

07/10 دريافت طلب فروش 07/01

07/15 برگشت 300/000 ريال از كالاي فروش رفته به طور نقد با قيمت تمام شده 200/000 ريال

08/01 پرداخت 800/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

09/01 به دليل عيب و نقص در كالاي فروش رفته مبلغ 500/000 ريال نقدا دريافت شد

09/25 خريد 750/000 ريال ملزومات به طور نسيه

10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد
11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/01 پرداخت نصف اسناد پرداختني

ساير اطلاعات :

1 – روش نگهداي كالا دائمي است

2 – موجودي ملزومات پايان سال 300/000 ريال است.

مطلوب است:
1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري،
3- تهيه تراز آزمايشي
4- تهيه صورت سود و زيان
5- بستن حسابهاي موقت
6- تهيه صورت سرمايه
7- تهيه ترازنامه
8- بستن حسابهاي دائمي
9- افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد

عمليات زير در موسسه پارميس انجام شده است :

1 – سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 80/000/000  ريال بطور نقد

2 – خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 5/000/000  ريال كه نصف آن نسيه و الباقي چك است

3 – ارائه خدمات به مشتريان 40/000/000 ريال بطور نقد

4 – پرداخت حقوق 400/000  ريال بطور نقد

5 – پرداخت 800/000 ريال بابت گاز

6 – ارائه خدمات به مشتريان 65/000/000 ريال بطور نسيه

7 – برداشت 350/000 ريال وجه نقد توسط مالك

8 – سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 95/000/000 ريال به طور نقد

9 – ارائه خدمات به مشتريان 45/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك است.

10 – وصول نصف حسابهاي دريافتني بطور نقد

11 – پرداخت 300/000 ريال از حسابهاي پرداختني

12 – ارائه خدمات به مشتريان 55/000/000  ريال و دريافت چك

13 – پرداخت 100/000 ريال بابت تلفن و 200/000 ريال بابت اجاره

14 – برداشت 440/000 ريال وجه نقد توسط مالك

مطلوبست :

تهيه جدول معادله حسابداري و مانده گيري

سلام خانم برزگر محترم ممنون از لطف شما و خوشحالم كه سر كار تشريف داريد

اما جواب..

بهتر بود اسم نرم افزارتون رو هم ميگفتيد تا بهتر راهنمايي كنم اگه پشتيبان داره بهتره از ايشون بپرسيد اما اگه پشتيبان نداره اميدوارم پاسخ زير مناسب كارتون باشه

در اكثر نرم افزار هاي حسابداري فروش كه بعد به مالي فراخوان ميشه جايي براي گزارش فروش وجود داره معمولا 2 نوع گزارش فروش هست

گزارش خلاصه فروش كه فروش ماهانه رو به تفكيك روز و به ترتيب تاريخ نشان ميدهد و جمع فروش اون روز رو مي بينيد.

گزارش مشروح فروش كه فروش رو فاكتور به فاكتور تفكيكي ميده بر اساس شماره فاكتور مرتب ميكنه شما اگه دسته فاكتور داريد بايد دسته فاكتور رو جلوتون بزارين و اعداد و مشتري ها و تاريخ ها رو چك كنيد

البته نيازي به پرينت نداريد رو صفحه مانيتور رو نگاه كنيد كافيه

ضمنا اگه در فاكتور فروش كليد هاي قبلي و بعدي و... وجود داره ميتونيد با كليك كردن روي دكمه بعدي تك تك فاكتور ها رو هم ريالي و هم تعدادي هم مشتري و هم تاريخ چك بفرماييد

اميدوارم پاسخ سوالتون رو گرفته باشيد

موفق و پيروز باشييد