وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

تمرين

عمليات زير در موسسه بازرگاني شهدخت انجام شده است:

92/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 8/000/000/000 ريال به طورنقد و 30/000/000 ريال موجودي كالا

01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 60/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 30 ماهه اي به مبلغ 30/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 24/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 خريد كالا 120/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 5 درصد تخفيف منظور شد.

04/10 خريد كالا نسيه با شرط (ن/30 - 2 /10 ) به مبلغ 60/000/000 ريال

04/12 دريافت مبلغ 4/000/000 ريال بابت تخفيف عيب و نقص كالاي خريداري شده

04/15 پرداخت بدهي ناشي از خريد 04/10

05/01 خريد كالا 400/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

06/01 برگشت 6/000/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

07/01 پرداخت 8/000/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

08/01 خريد 80/000/000 ريال ملزومات به طور نقد

09/01 فروش كالا نسيه با شرط (ن/40 - 16/4) به مبلغ 200/000/000 ريال

09/10 وصول طلب مربوط به فروش 09/01

09/15 پرداخت مبلغ 8/000/000 ريال بابت تخفيف عيب و نقص كالاي فروش رفته

10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 2/000/000/000 ريال به طور نقد

10/02 فروش كالا 300/000/000 ريال به طور نقد كه در اين معامله 4 درصد تخفيف منظور شد.

10/03 فروش كالا 400/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

10/04 برگشت 3/000/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

10/05 پرداخت 2/000/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

10/06 برداشت 40/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك

10/07 پرداخت 3/000/000 ريال بابت حقوق و 6/000/000 ريال بابت برق

10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 500/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 600/000/000 ريال

11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 1/000/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 35/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 6/000/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 8/000/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفيد اثاثيه وسايط نقليه ماشين آلات 6 و ساختمان 10 سال و همچنين ارزش اسقاط اثاثيه 4/000/000 وسايط نقليه 5/000/000 و ماشين آلات 2/000/000 ريال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد و روش استهلاك تمام دارايي ها خط مستقيم است

6 - اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني پايان سال 3 درصد ذخيره لازم است.

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات افتتاح حسابهاي دائمي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين

عمليات زير در موسسه خدماتي عباس انجام شده است:

93/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 8/200/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 400/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك مي باشد.

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 4 ساله به مبلغ 240/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد بيمه 5 ساله به مبلغ 360/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

05/01 خريد ملزومات 250/000/000 ريال به طور نقد .

06/01 ارائه خدمات به مشتريان 100/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك.

07/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 3/600/000/000 ريال به طور نقد

08/01 پرداخت 500/000/000 ريال بابت حقوق و 600/000/000 ريال بابت تلفن و 700/000/000 ريال بابت پذيرايي

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 120/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 دراين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 700/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 800/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 60/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

12/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

12/02 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 20/000/000 ريال مي باشد.

2- در پايان سال خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 10/000/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه كاركنان به مبلغ 400/000/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است.

4- طي سال بابت وام هاي موسسه مبلغ 60/000/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 1394/01/01

كه عمليات سال جديد به شرح زير است:

94/01/01 افتتاح حسابها

02/01 خريد ملزومات 30/000/000 ريال به طور نقد .

03/01 ارائه خدمات به مشتريان 690/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك.

04/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 5/900/000/000 ريال به طور نقد

05/01 پرداخت 6/000/000 ريال بابت حقوق و 7/000/000 ريال بابت آب و 8/000/000 ريال بابت برق

06/01 دراين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 500/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 600/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

12/01 برداشت 90/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 3/000/000 ريال مي باشد.

2- در پايان سال خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 85/000/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه كاركنان به مبلغ 2/000/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است.

4- طي سال بابت وام هاي موسسه مبلغ 1/000/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 1395/01/01

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق:

در بند ۱۱ جدول شماره ۲۰ محاسبه ماليات اشاره كرده به خسارات وارده و اجراي مقررات ماده ۱۶۵ كه اين ماده اشاره ميكنه به خساراتي كه از طريق حوادث غير مترقبه و پيش بيني نشده اي كه خساراتي به موديان وارد ميكنه و از طريق هيچ سازمان عام المنفعه و شهرداري و بيمه و ... خسارتي پرداخت نشده باشد وزارت دارايي خسارت وارده را از طريق درآمد مشمول ماليات اون سال و سال‌هاي آينده جبران ميكنه و حتي نسبت به موديان كه بيش از ۵۰ درصد اموالشان از بين رفته و توانايي پرداخت ماليات ندارن تمام يا قسمتي از ماليات بخشيده ميشه و يا به صورت اقساط بلند مدت تقسيط مي‌شود.
درود برشما و خداقوت استاد

پاسخ:

سلام وقت بخير

من سر كلاس به همه شما آموزش دادم كه:

هر جا صحبت قانون مي كنيد رفرنس يا منبع رو ذكر كنيد

ماده 165 قانون ماليات هاي مستقيم

يك آيين نامه اجرايي داره به شماره 46754 / ت 438 ه مورخ 1368/5/5 در 7 ماده

و يك بند تكميلي در 1381/07/07 طي آيين نامه 32480 / ت 27258 ه كه ماده 8 آيين نامه قبلي هست

لطفا ياد بگيريد مستند و مستدل صحبت كنيد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق

ماده 165 قانون ماليات هاي مستقيم
(اصلاحي ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- در مواردي كه بر اثر حوادث و سوانح از قبيل زلزله، سيل، آتش‌سوزي، بروز آفات و خشك سالي و طوفان و اتفاقات غير مترقبه ديگر به‌يك منطقه كشور يا به مودي يا موديان خاصي خساراتي وارد گردد و خسارت وارده از طريق وزارتخانه‌ها يا موسسات دولتي يا شهرداري‌ها يا‌سازمان‌هاي بيمه و يا موسسات عام‌المنفعه جبران نگردد، وزارت امور اقتصادي و دارايي مي‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول ماليات مودي‌در آن سال و سنوات بعد كسر و نسبت به آن دسته از موديان كه بيش از ۵۰% اموال آنان در اثر حوادث‌مذكور از بين رفته است و قادر به پرداخت بدهي‌هاي مالياتي خود نمي‌باشند با تصويب هيأت وزيران تمام يا قسمتي از بدهي مالياتي آنها را بخشوده يا‌تقسيط طولاني نمايد.

‌آيين‌نامه اجرايي اين ماده توسط وزارت امور اقتصادي و دارايي تهيه و تصويب هيأت وزيران خواهد رسيد.

بيشتر بخوانيم: بررسي تخصصي ماده 149 قانون ماليات هاي مستقيم

تبصره (الحاقي ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- موديان مالياتي مناطق جنگزده غرب و جنوب كشور كه فهرست اين مناطق بنا به پيشنهاد وزارت امور اقتصادي و دارائي و تصويب هيأت‌وزيران اعلام مي‌گردد، از تسهيلات مالياتي زير برخوردار خواهند شد:

‌الف – پنجاه درصد ماليات موديان مزبور بابت درآمد حاصل در نقاط مذكور از اول سال ۱۳۶۸ لغايت ۱۳۷۲ بخشوده مي‌گردد.

ب – به ازاء هر سال اشتغال در نقاط فوق از تاريخ اجراي اين اصلاحيه يكسوم بدهي مالياتي تا پايان سال ۱۳۶۷ آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذكور‌بخشوده مي‌شود.

ج – ماليات پرداخت شده موديان موصوف بابت درآمدهاي حاصل از تاريخ ۳۰/۶/۱۳۵۹ لغايت سال ۱۳۶۷ در نقاط مذكور حداكثر معادل يك سوم آن‌در هر سال از ماليات سنوات بعد آنان در همان نقاط كسر خواهد شد.

‌د – در مواردي كه مودي قادر به ادامه فعاليت در نقاط مذكور نباشد با ارائه دلائل مورد قبول وزارت امور اقتصادي و دارائي تمام يا قسمتي از بدهيهاي‌موصوف مودي بخشوده خواهد شد.


براي دريافت راهنمايي بيشتر در مورد ماده 165 قانون ماليات هاي مستقيم از مشاوران و متخصصان برتر كارمنتو در بخش مشاوره مالياتي رايگان كمك بخواهيد.


دستورالعمل و بخشنامه
ابلاغ مصوبه شماره ۲۳۹۰/ت ۵۶۴۳۵ ه مورخ ۱۳۹۸/۰۱/۱۸ هيات وزيران درخصوص ماده ۱۶۵ قانون مالياتهاي مستقيم

ه پيوست تصويب نامه شم

پاسخ:

سلام وقت بخير

قرار شد تحقيق باشه

اين فقط كپي هست و مورد قبول نيست

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

سوال:

سلام استاد وقتتون بخير.استاد من فهميدم ۶۰۰۰۰۰ريال كه تو ترازنامه بخش دارايي ها اضافه اومد بخاطر اين بود كه ذخيره مطالباتمو از مانده حساب‌هاي دريافتنيم كسر نكردم

و .....

پاسخ:

موفق باشيد