وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

سلام وقت بخير
در تمرين موسسه نقي،در ثبت دفتر روزنامه(تاريخ ۹۴/۱۰/۱)
ثبت روزنامه اش ميشه:نقد ۳۰ ميليون ريال بدهكار و وام بانكي كوتاه مدت ۲۰ ميليون ريال بستانكار و وام بانكي بلند مدت ۱۰ ميليون ريال بستانكار
درسته؟!ميخواستم ببينم اگ ثبتي كه زدم اشتباه است،برطرف بشه

جواب:

ثبت شما درست مي باشد

تمرين

عمليات زير در موسسه نقي انجام شده است:

94/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 180/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 8/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه يك ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد اجاره 2 ساله به مبلغ 1/200/000ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

05/01 خريد ملزومات 800/000 ريال به طور نقد

06/01 ارائه خدمات به مشتريان 50/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

07/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 60/000/000 ريال به طور نقد

08/01 پرداخت 300/000 ريال بابت حقوق و 200/000 ريال بابت فتوكپي

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 30 ماهه به مبلغ 3/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 در اين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 20/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 10/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 250/000 ريال وجه نقد توسط مالك

12/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

12/02 پرداخت 400/000 ريال از حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- در پايان سال 94 خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 420/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

2- حقوق اسفند ماه 94 كاركنان به مبلغ 450/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است

3- طي سال 94 بابت وام هاي موسسه مبلغ 360/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

4- موجودي ملزومات پايان سال 210/000 ريال مي باشد.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 95/01/01

10- محاسبه نسبت جاري و نسبت بدهي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين 1 - excel را طوري تنظيم نماييد كه فايلهاي صفحه گسترده را با 5 كاربرگ باز نمايد.

تمرين 2- جدول زير را طراحي كنيد و عمليات زير را محاسبه نماييد (جدول را مرتب با قالب بندي مناسب مانند فنت و اندازه و رنگ و... و همچنين با استفاده از  Format Cells طراحي كنيد.)

فاكتور فروش

نام كالا

تعداد

قيمت واحد(ريال)

قيمت كل

تسمه A

10000

تسمه B

5

20000

تسمه C

32000

مجموع قيمت

مجموع قيمت با10%تخفيف

فايل فوق را در فايلي به نام تسمه بابايي ذخيره كنيد.

93/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 140/000/000 ريال نقد و 3/000/000 ريال موجودي كالا

93/01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 5/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

93/02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 14 ماهه اي به مبلغ 1/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

93/03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 18ماهه به مبلغ 3/600/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

93/04/01 خريد كالا 7/000/000 ريال به طور نقد

93/05/01 خريد كالا 6/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

93/06/01 برگشت 500/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

93/07/01 پرداخت 600/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

93/08/01 خريد 950/000 ريال ملزومات به طور نقد

93/09/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 180/000/000 ريال به طور نقد

93/10/01 فروش كالا 10/000/000 ريال به طور نقد

93/10/02 فروش كالا 28/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

93/10/03 برگشت 650/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

93/10/04 پرداخت 740/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

93/10/05 برداشت 430/000 ريال وجه نقد توسط مالك

93/10/06 پرداخت 500/000 ريال بابت حقوق و 600/000 ريال بابت برق

93/10/07 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 22/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 11/000/000 ريال

93/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

93/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 220/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 1/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 440/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 180/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان

7 - ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8 - ثبت ها ي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- تهيه صورت سرمايه

10- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده

11 - محاسبه نسبت جاري و نسبت بدهي

12- ثبت ها ي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در تاريخ 1394/01/01

سلام استاد توي مسئله موسسه نماز ماسرمايه گذاري مجدد نداريم چطوري سرمايه پايان دوره روبدست بياريم وبعد باجمع بدهي ها جمع كنيم ك ترازنامه بدست بياد؟؟

پاسخ:

سلام اگر سرمايه گذاري مجدد نداريم براي بدست آوردن سرمايه پايان دوره: سرمايه گذاري اوليه رو با سود خالص جمع كنيد و از حاصل اون ها برداشت رو كم كنيد. موفق باشيد