وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

سوال:

سلام استا تا تراز آزمايشي قبل از تعديلات بايد جواب بديم؟

پاسخ:

سلام وقت بخير

بله

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين آمادگي امتحان

عمليات زير در موسسه كيوان انجام شده است:

94/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 600/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 10/000/000 ريال كه نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك مي باشد.

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 120/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

04/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد بيمه يك ساله به مبلغ 60/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

05/01 خريد ملزومات 80/000/000 ريال به طور نقد .

06/01 ارائه خدمات به مشتريان 860/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك.

07/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 600/000/000 ريال به طور نقد

08/01 پرداخت 50/000/000 ريال بابت حقوق و 60/000/000 ريال بابت تلفن و 70/000/000 ريال بابت فتوكپي

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 720/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 دراين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 700/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 800/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 5/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

12/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني.

12/02 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني و نصف اسناد پرداختني.

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 2/000/000 ريال مي باشد.

2- در پايان سال خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 7/000/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه كاركنان به مبلغ 4/000/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است.

4- طي سال بابت وام هاي موسسه مبلغ 3/000/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق

(اصلاحي ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- در مواردي كه بر اثر حوادث و سوانح از قبيل زلزله، سيل، آتش‌سوزي، بروز آفات و خشك سالي و طوفان و اتفاقات غير مترقبه ديگر به‌يك منطقه كشور يا به مودي يا موديان خاصي خساراتي وارد گردد و خسارت وارده از طريق وزارتخانه‌ها يا موسسات دولتي يا شهرداري‌ها يا‌سازمان‌هاي بيمه و يا موسسات عام‌المنفعه جبران نگردد، وزارت امور اقتصادي و دارايي مي‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول ماليات مودي‌در آن سال و سنوات بعد كسر و نسبت به آن دسته از موديان كه بيش از ۵۰% اموال آنان در اثر حوادث‌مذكور از بين رفته است و قادر به پرداخت بدهي‌هاي مالياتي خود نمي‌باشند با تصويب هيأت وزيران تمام يا قسمتي از بدهي مالياتي آنها را بخشوده يا‌تقسيط طولاني نمايد
تبصره (الحاقي ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- موديان مالياتي مناطق جنگزده غرب و جنوب كشور كه فهرست اين مناطق بنا به پيشنهاد وزارت امور اقتصادي و دارائي و تصويب هيأت‌وزيران اعلام مي‌گردد، از تسهيلات مالياتي زير برخوردار خواهند شد:
‌الف – پنجاه درصد ماليات موديان مزبور بابت درآمد حاصل در نقاط مذكور از اول سال ۱۳۶۸ لغايت ۱۳۷۲ بخشوده مي‌گردد.
_به ازاء هر سال اشتغال در نقاط فوق از تاريخ اجراي اين اصلاحيه يكسوم بدهي مالياتي تا پايان سال ۱۳۶۷ آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذكور‌بخشوده مي‌شود.

_ماليات پرداخت شده موديان موصوف بابت درآمدهاي حاصل از تاريخ ۳۰/۶/۱۳۵۹ لغايت سال ۱۳۶۷ در نقاط مذكور حداكثر معادل يك سوم آن‌در هر سال از ماليات سنوات بعد آنان در همان نقاط كسر خواهد شد.

ادامه
_در مواردي كه مودي قادر به ادامه فعاليت در نقاط مذكور نباشد با ارائه دلائل مورد قبول وزارت امور اقتصادي و دارائي تمام يا قسمتي از بدهيهاي‌موصوف مودي بخشوده خواهد شد.
ابلاغ مصوبه شماره ۲۳۹۰/ت ۵۶۴۳۵ ه مورخ ۱۳۹۸/۰۱/۱۸ هيات وزيران درخصوص ماده ۱۶۵ قانون مالياتهاي مستقيم
ه پيوست تصويب نامه شماره ۲۳۹۰/ت ۵۶۴۳۵ مورخ ۱۳۹۸/۰۱/۱۸ هيات محترم وزيران درخصوص ماده ۱۶۵ قانون مالياتهاي مستقيم- مصوب ۱۳۶۶- و اصلاحات بعدي آن، به شرح ذيل جهت اطلاع و اقدام لازم ابلاغ مي گردد:
۱–بدهي ماليات بر درآمد موديان استان هاي سيل زده، مربوط به عملكرد تا پايان سال ۱۳۹۷ كه بيش از پنجاه درصد (۵۰%) اموال آن ها در اثر وقوع سيل فروردين سال ۱۳۹۸ از بين رفته است، با رعايت ماده (۸) اصلاحي آيين نامه اجرايي ماده (۱۶۵) قانون مالياتهاي مستقيم بخشوده مي شود.
بنابه اختيار حاصل از تبصره ماده 100 اصلاحي مصوب 1394/4/31 قانون ماليات هاي مستقيم و به منظور تكريم موديان و تسهيل وصول ماليات و ايجاد هماهنگي و وحدت رويه در تعيين ماليات عملكرد سال 1396 برخي از صاحبان مشاغل كه در گروه سوم ماده 2 آيين نامه اجرايي موضوع ماده 95 قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 200/94/118 مورخ 1394/12/9 قرار مي‌گيرند، به شرح ذيل مقرر مي گردد:
الف – مشمولين تبصره ماده 100:
1– كليه صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع ماده 2 آيين نامه اجرايي موضوع ماده 95 قانون فوق كه مجموع فروش كالا و خدمات آن ها در سال 1396 حداكثر ده برابر معافيت موضوع ماده 84 قانون ماليات هاي مستقيم (مبلغ 2,400,000,000ريال) باشد مشمول اين دستورالعمل بوده و در صورت تكميل و ارسال فرم موضوع اين دستورالعمل كه در سامانه سازمان امور مالياتي كشور قرار داده شده است، از نگهداري اسناد و مدارك موضوع اين قانون و تسليم اظهارنامه مالياتي معاف مي باشند.
ب- نحوه تعيين ماليات مقطوع و پرداخت آن :
2– ميزان ماليات عملكرد سال 1396 صاحبان مشاغل فوق با افزايش پنج درصد ( 5%) نسبت به ماليات قطعي عملكرد سال 1395 به صورت مقطوع تعيين مي گردد.
رفرنس: بررسي ماده ۱۶۵ قانون ماليات هاي مستقيم وب سايت كارمنتو

پاسخ:

سلام وقت بخير

خوب است اما بهتر بود مي گشتيد و مورد واقعي هم در تحقيق مي آورديد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق:

تحقيق: ماده 165 قانون ماليات هاي مسقتيم و ارتباط با اظهار نامه مالياتي

در مواردي كه بر اثر حوادث و سوانح از قبيل زلزله، سيل، آتش سوزي، بروز آفات و خشكسالي و طوفان و اتفاقات غير متقربه ديگر به يك منطقه كشور يا مودي يا موديان خاص خسارت وارد مي شودو خسارات وارده از طريق وزارتخانه ها يا موسسات دولتي يا شهرداري ها يا سازمان هاي بيمه جبران نمي شود. وزارت امور اقتصادي و دارايي مي تواند معادل خسارت وارده از درامد مشمول ماليات مودي، در آن سال و سنوات بعد كسر و نسبت به آن دسته از موديان كه بيش از پنجاه درصد اموال آنها بر اثر حوادث از بين رفته است و قادر به پرداخت بدهي هاي مالياتي خود نمي باشند، با تصويب هيأت وزيران تمام يا قسمتي از بدهي مالياتي آنها را بخشيده يا تقسيط طولاني مي نمايند.
آيين نامه اجرايي اين ماده توسط وزارت امور اقتصادي و دارايي تهيه و به تصويب هيأت وزيران خواهد رسيد.

تبصره _موديان مالياتي مناطق جنگ زده غرب و جنوب كشور كه فهرست اين مناطق بنا به پيشنهاد وزارت امور اقتصادي و دارايي و تصويب هيأت وزيران اعلام مي شود از تسهيلات مالياتي زير بر خوردار خواهند شد:

الف) پنجاه درصد ماليات موديان مزبور بابت در آمد حاصل در نقاط مذكور از اول سال 1368 الي 1372 بخشيده مي شود.

ب) به ازاي هرسال اشتغال در نقاط فوق از تاريخ اجراي اين اصلاحيه يك سوم بدهي مالياتي تا پايان سال 1367 آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذكور بخشيده مي شود.

ج) ماليات پرداخت شده موديان موصوف بابت درآمد هاي حاصل از تاريخ 1359/06/30 الي سال 1367 در نقاط مذكور حداكثر معادل يك سوم آن در هرسال از ماليات سنوات بعد آنها در همان نقاط كسر خواهد شد.

د) در مواردي كه مودي قادر به ادامه فعاليت در نقاط مذكور نيست يا نباشد با ارائه دلائل مورد قبول وزارت امور اقتصادي و دارايي تمام يا قسمتي از بدهي هاي موصوف بخشيده خواهد شد.

پاسخ:

سلام وقت بخير

خوب است

منابع دقيق ذكر شود

بهتر بود بيشتر تحقيق مي كرديد و چند مثال واقعي مي آورديد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق:

هر شخص حقيقي يا حقوقي كه درآمدي از مسيرهاي قانون دارد، اموال و املاكي را تمليك مي‌كند، بايد ماليات پرداخت كند و اين شخص يك مودي مالياتي محسوب مي‌شود.

هر مودي مالياتي وظيفه دارد در سازمان مالياتي پرونده تشكيل دهد. اگر يك شخص تصميم بگيرد كسب و كار خود را راه‌اندازي كند، يك شخص حقيقي محسوب مي‌شود و در اين‌جا با سه حالت رو به رو مي‌شويم يعني:

1:اشخاصي كه ايراني هستند و مقيم ايران هستند براي درآمدهايي كه از ايران و خارج از ايران كسب مي‌كنند بايد ماليات بدهند
2: اشخاصي كه ايراني هستند و مقيم ايران نيستند صرفا براي درآمدهايي كه در ايران دارند ماليات مي‌دهند
3:اشخاصي كه ايراني نيستند و مقيم ايران هستند نيز براي درآمدهايي كه از ايران كسب مي‌كنند بايد ماليات بپردازند

پاسخ:

سلام وقت بخير

خوب است ولي كم است

منابع دقيق ذكر شود

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد