وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

عمليات زير در موسسه مدير انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 90/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين 3/000/000 ريال به طور نقد

3- خريد ساختمان 2/000/000 ريال به طور نسيه

4- خريد اثاثيه 1/000/000 ريال به طور چك

5- خريد وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6- ارائه خدمات 25/000/000 ريال به طور نقد

7- ارائه خدمات 35/000/000 ريال به طور نسيه

8- ارائه خدمات 10/000/000 ريال به طور چك

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 85/000/000 ريال به طور نقد

10- پرداخت 450/000 رياال بابت حقوق

11- پرداخت 100/000 ريال بابت اجاره و 200/000 ريال بابت گاز

12- پرداخت 300/000 ريال بابت پذيرايي و 400/000 ريال بابت تلفن

13- برداشت 500/00 ريال وجه نقد توسط مالك

14- برداشت 600/000 ريال از اثاثيه توط مالك

15- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 50/000/000 ريال به شكل اثاثيه

16- ارائه خدمات به مشتريان 30/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

17- وصول نصف حسابهاي دريافتني

18- پرداخت 200/000 ريال از حسابهاي پرداختني

مطلوبست:

1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه

2-تنطيم حسابهاي T

3- مانده گيري

4- بررسي درستي عمليات

5- تهيه صورتهاي مالي

درصورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه كنيد

تراز آزمايشي موسسه توليدي تاراج در 1392/12/29  قبل از تعديلات بشرح زير است:

نقد                                                  40/000/000

حسابهاي در يافتني                          20/000/000

اسناد دريافتني                                15/000/000

پيش پرداخت بيمه كارخانه                 2/400/000

پيش پرداخت اجاره ساختمان توليدي 1/200/000

ملزومات توليدي                                900/000

هزينه هاي توزيع و فروش                  600/000

هزينه هاي اداري و تشكيلاتي            700/000

موجودي مواد اوليه                           2/000/000

موجودي كار در جريان ساخت             1/000/000

موجودي كالاي ساخته شده              3/000/000

خريد مواد اوليه                                8/000/000

دستمزد مستقيم                              3/500/000

هزينه حمل                                       450/000

برگشت از خريد مواد و تخفيفات          500/000

برگشت از فروش و تخفيفات               200/000

تخفيفات نقدي فروش                         320/000

فروش                                             35/000/000

اثاثيه اداري                                      4/000/000

ساختمان توليدي                               2/000/000

ماشين آلات توليدي                           8/000/000

هزينه حمل مواد خريداري شده          100/000

زمين                                               25/000/000

برداشت                                          850/000

حسابهاي پرداختني                          4/000/000

اسناد پرداختني                               5/500/000

وام بانكي بلند مدت                          11/000/000

درآمد بهره                                       500/000

سرمايه                                                  ؟

ساير اطلاعات:

1- موجودي مواد پايان دوره                            2/200/000 ريال

2- موجودي كار درجريان ساخت پايان دوره        1/800/000 ريال

3- موجودي كالاي ساخته شده پايان دوره         1/600/000 ريال

4- موسسه در تاريخ 92/6/1 قرارداد بيمه كارخانه2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است

5- موسسه در تاريخ 92/8/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد كرده و كل مبلغ قرارداد را يكجا  پرداخت كرده است

6- موجودي ملزومات پايان دوره    220/000 ريال

7- عمر مفيد اثاثيه 10سال و ارزش اسقاط 450/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم مي باشد.

8- عمر مفيد ساختمان 8سال و روش استهلاك نزولي مضاعف است

9- ماشين آلات به روش ميزان توليد مستهلك مي شود و كل توليد برآوردي ماشين آلات 60/000 واحد مي باشد كه در سال 92 اين موسسه 5/000 واحد توليد كرده است.

10-موسسه از سربار جذب شده استفاده مي كند و مبناي جذب سربار برآوردي تعداد توليد ماشين آلات است. همچنين نرخ جذب سربار در سال 92 براي هر واحد 600 ريال مي باشد كه ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

11- كسر و اضافه جذب سربار اگر كمتر از 330/000 ريال باشد بي اهميت تلقي مي شود و اگر بيشتر از 300/000 ريال باشد با اهميت محسوب مي شود.

12- اين موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات خود استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني 2 درصد ذخيره لازم است.

13- بابت وام موسسه بهره اي معادل 450/000 ريال به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست:

1-نهيه تراز آزمايشي

2- تنظيم حسابهاي تي

3- انجام ثبت هاي تعديلي لازم

4- انجام ثبت هاي روزنامه و كل مربوط به عمليات توليد

5- انجام ثبت هاي روزنامه و كل بستن كسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت هاي بستن حسابهاي صنعتي

7-ثبت هاي بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي بستن حسابهاي دائمي

9-ثبت هاي افتتاح حسابهاي دائمي

10- تهيه جدول مواد مصرفي

11- تهيه جدول توليد

12- تهيه صورت حساب كالاي ساخته شده

13- تهيه صورت حساب قيمت تمام شده كالاي فروش رفته

14- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

15- تهيه صورت سرمايه

16- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده

17- محاسبه نسيت جاري و نسبت بدهي  و نسبت آني و درصد سود ناخالص

صورت سوال به همراه پاسخ تحويل داده شود

تحويل : چهارشنبه 98/04/05

عمليات زير در موسسه رامش انجام شده است :

1 – سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 90/000/000  ريال بطور نقد.

2- خريد زمين 5/000/0000 ريال به طور نقد.

3- خريد ساختمان 6/000/0000 ريال به طور نسيه.

4- خريد اثاثيه 7/000/000 ريال به طور چك.

5- خريد وسايط نقليه 8/000/000 ريال به طور نقد.

6- خريد ماشين آلات 9/000/000 ريال به طور چك.

7 – خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 8/000/000  ريال كه نصف آن نسيه و الباقي چك است.

8 – ارائه خدمات به مشتريان 20/000/000 ريال بطور نقد.

9 – پرداخت حقوق 400/000  ريال بطور نقد. و 500/000 ريال بابت گاز.

10 – ارائه خدمات به مشتريان 20/000/000 ريال بطور نسيه.

11 – برداشت 520/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

12 – سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 60/000/000 ريال به طور نقد.

13 – ارائه خدمات به مشتريان 50/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك است.

مطلوب است:

1- تنظيم جدول معادله حسابداري و مانده گيري.

2- تهيه صورت سود و زيان

3- تهيه صورت سرمايه

4- ترازنامه

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين

عمليات زير در موسسه بلقيس انجام شده است:

1 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

2 خريد زمين 10/000/000 ريال به طور نقد

3 خريد ساختمان 8/000/000 ريال به طور نسيه

4 خريد اثاثيه 6/000/000 ريال به طور چك

5 خريد وسايط نقليه 4/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6 خريد ماشين آلات 2/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

7 سرمايه گذاري مجدد 80/000/000 ريال به طور نقد

8 فروش زمين 5/000/000 ريال به طور نقد

9 فروش ساختمان 4/000/000 ريال به طور نسيه

10 فروش اثاثيه 3/000/000 ريال به طور چك

11 فروش وسايط نقليه 2/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

12 فروش ماشين آلات 1/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسه و نصف چك

مطلوبست ثبت عمليات فوق در جدول معادله حسابداري

 موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

عمليات زير در موسسه هادي انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 50/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 8/000/000 ريال كه نصف نقد و الباقي 10درصد نسيه و مابقي چك است.

3- ارائه خدمات به مشتريان 60/000/000 ريال نصف نسيه و الباقي 35 درصد نقد و ما بقي چك است

4 - برداشت 440/000 ريال وجه نقد توسط مالك

5- پرداخت 550/000 ريال بابت آب و 350/000 ريال بابت حقوق و 330/000 ريال بابت پذيرايي

6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 76/000/000 ريال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

8- پرداخت 400/000 ريال از اسناد پرداختني و 800/000 ريال از حسابهاي پرداختني به طور نقد

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك به شكل زير:

نقد 22/000/000 ريال زمين 33/000/000 ريال ساختمان 44/000/000 ماشين آلات 55/000/000 ريال

10- برداشت 500/000 ريال وجه نقد توسط مالك

مطلوبست:

1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تهيه تراز آزمايشي

4- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

5- تهيه صورتهاي مالي

6- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

7- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابها در سال جديد

تمرين 2  - بازرگاني

عمليات زير در موسسه بازرگاني هدا انجام شده است:

91/01/01سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 355/000/000 ريال به طورنقد و 2/000/000 ريال موجودي كالا

91/01/01 خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 6/000/000 ريال به نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك

91/02/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 30 ماهه اي به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

91/03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

91/04/01 خريد كالا 10/000/000 ريال به طور نقد

91/05/01 خريد كالا 30/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

91/06/01 برگشت 500/000 ريال از كالاي خريداري شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 800/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده

91/08/01 خريد 900/000 ريال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 550/000/000 ريال به طور نقد

91/10/02 فروش كالا 30/000/000 ريال به طور نقد

91/10/03 فروش كالا 40/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

91/10/04 برگشت 300/000 ريل از كالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته

91/10/06 برداشت 550/000 ريال وجه نقد توسط مالك

91/10/07 پرداخت 250/000 ريال بابت حقوق و 450/000 ريال بابت گاز

91/10/08 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 20/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 10/000/000 ريال

91/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

91/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 250/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 3/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 670/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام هاي موسسه 330/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفت كه قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفيد اثاثيه 5 سال وسايط نقليه 8 سال ماشين آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنين ارزش اسقاط اثاثيه 400/000 وسايط نقليه 500/000 و ماشين آلات 200/000 ريال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاك تمام دارايي ها خط مستقيم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- افتتاح حسابها در سال جديد

10- محاسبه     نسبت جاري   و    نسبت بدهي     و   تحليل آن

تمرين 3 - كارت حسابداري انبار

عمليات زير در موسسه مادر انجام شده است:

5/1 موجودي كالاي اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ريال

5/2 خريد كالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ريال

5/3 فروش كالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

5/4 خريد كالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ريال

5/5 خريد كالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ريال

5/6 فروش كالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

5/7 فروش كالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ريال

1- مطلوبست تهيه كارت حسابداري انبار به سه روش فايفو و لايفو و ميانگين متحرك به طور جداگانه به همراه ثبت حسابداري و تهيه حساب تي موجودي كالا و قيمت تمام شده كالاي فروش رفته در سيستم دائمي

2- مطلوبست مبلغ موجودي كالاي پايان دوره به سه روش فايفو و لايفو و ميانگين موزون در روش ادواري

تمرين 4- قيمت تمام شده دارايي هاي ثابت

عمليات زير در موسسه فانوس انجام شده است:

6/1 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 550/000/000 ريال به طور نقد

6/2 خريد زمين 20/000/000 ريال به طور نقد

6/3 پرداخت 100/000 ريال بابت كميسيون زمين خريداري شده

6/4 پرداخت 200/000 ريال بابت حق الثبت زمين خريداري شده

6/5 پرداخت 300/000 ريال بابت تسطيح زمين خريداري شده

6/6 پرداخت 400/000 ريال بابت تخريب ساختمان قديمي موجود در زمين خريداري شده

6/7 دريافت 200/000 ريال بابت فروش مصالح ناشي از تخريب ساختمان موجود در زمين

6/8 پرداخت 250/000 ريال بابت پذيرايي در مراسم افتتاح زمين خريداري شده

6/9 دريافت 280/000 ريال بابت فروش اشجار موجود در زمين خريداري شده

7/1 خريد اثاثيه 10/000/000 ريال به طور نقد

7/2 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل اثاثيه تا موسسه

7/3 پرداخت 300/000 ريال بابت پذيرايي از كاركران حمل كننده اثاثيه

8/1 خريد ماشين آلات از كشور امارات 15/000/000 ريال نقدي

8/2 پرداخت 200/000 ريال بابت حمل ماشين آلات از كارخانه تا بندر كشور امارات

8/3 پرداخت 300/000 ريال بابت بارگيري  ماشين آلات از اسكله امارات به روي كشتي

8/4 پرداخت 400/000 ريال بابت انتقال از كشتي روي تريلي در بندر امام خميني ايران

8/5 پرداخت 500/000 ريال بابت حمل توسط تريلي از بندر ايران تا موسسه

8/6 پرداخت 600/000 ريال بابت نصب ماشين آلات

8/7 پرداخت 150/000 ريال به مشاورين اماراتي بابت آموزش كار با ماشين آلات

8/8 پرداخت 120/000 ريال بابت هزينه هاي پذيرايي و هتل مشاوران اماراتي

8/9 پرداخت 220/000 ريال بابت توليد آزمايشي با ماشين آلات

8/10 پرداخت 850/000 ريال بابت هزينه هاي افتتاح ماشين آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عمليات فوق و نيز تنظيم حسابهاي تي دارايي هاي خريداري شده

تمرين 5 - استهلاك

موسسه ماني در تاريخ 92/01/01 ساختماني به مبلغ 20/000/000 ريال به طور نسيه خريداري كرد عمر مفيد اين دارايي 10 سال ارزش اسقاط 1/000/000 ريال و روش استهلاك خط مستقيم است. مطلوبست ثبت خريد دارايي و ثبت هاي تعديلي سال هاي اول تا چهارم اين دارايي و تنظيم حسابهاي تي

نمرين 6 - صورت سود و زيان چند مرحله اي

اطلاعات زير از دفاتر موسسه بابك در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفيفات 550/000

تخفيفات نقدي فروش 250/000

هزينه آب  200/000

قيمت تمام شده كالاي فروش رفته 25/000/000

هزينه بهره 360/000

هزينه اجاره 340/000

درآمد بهره 700/000

درآمد اجاره 100/000

هزينه حقوق 660/000

هزينه استهلاك 400/000

هزينه م.م     200/000

مطلوبست تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي

تمرين 7 - مطالبات حذف مستقيم

مانده حسابهاي دريافتني موسسه بهرام در 90/12/29 مبلغ 4/000/000 ريال است در 91/5/1 مبلغ 360/000 ريال مطالبات از آقاي صابري سوخت شد موسسه بهرام از روش حذف مستقيم استفاده ميكند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرين 8 - مطالبات ذخيره اي

مانده حسابهاي دريافتني موسسه حافظ در 93/12/29 مبلغ 8/000/000 ريال است نسبت به مانده مطالبات 3 درصد ذخيره لازم است در تاريخ 94/6/6 مبلغ 40/000 ريال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت هاي مربوطه

تمرين 9- بهره

در تاريخ 87/05/06 موسسه سلام كالايي به مبلغ 10/000/000 ريال با قيمت تمام شده 7/000/000 ريال در قبال دريافت سندي 95 روزه به موسسه سليم مي فروشد و  با توجه به نرخ بهره 17 درصد مطلوبست در دفاتر خريدار و فروشنده

1- ثبت هاي مربوط با اين فرض كه سند در تاريخ سررسيد وصول مي شود

2- ثبت هاي مربوط با اين فرض كه سند در تاريخ سررسيد وصول نمي شود (واخواست مي گردد)

تمرين 10 - اصول و مفروضات حسابداري را توضيح دهيد و براي هر يك ثبتي را مثال بزنيد كه نشان دهد بر اساس آن اصل يا فرض انجام ميشود.