وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

سوال:

سلام استاد عزيزم
لطفا اگه ميشه در مورد ماده 48 قانون مالياتهاي مستقيم توضيح دهيد
ضمنا خيلي دلم واسه كلاس هاتون و مدل درس دادنتون تنگ شده اگه دروس پيشرفته گذاشتيد اطلاع رساني كنيد تا از دست نديم
خيلي دوستون دارم ايشالا كه سالم باشيد

پاسخ:

سلام وقت بخير

از ابراز لطف شما خيلي سپاسگذارم الان يك كد تكميلي داريم كه دارره تمام ميشه

احتمالا اگه سال 1403 دوره پيشرفته گذاشتيم اگه يادم بود حتما در همين سايت خبر ميدم

اما بريم سوال رو جواب بديم

ماده 48 ق م م به ماليات حق تمبر شركت ها اشاره داره

مهمتر از خود ماده 48 تبصره اون هست كه ميگه:شركت ها بايد 2 ماه بعد از اينكه در اداره ثبت شركتها ثبت نام كردند و شناسه ملي گرفتند ماليات حق تمبر سرمايه خودشون رو پرداخت كنند كه مبلغ ماليات برابر است با مبلغ سرمايه ثبت شده در اساسنامه ضربدر نيم در هزار

به عبارت ساده تر شركتها 2 ماه از تاريخ ثبت وقت دارند كه كد اقتصادي را از اداره دارايي دريافت كنند

البته صاحبان مشاغل (اشخاص حقيقي) طبق تبصره 3 ماده 177 بايد ظرف 4 ماه از تاريخ شروع به فعاليت خودشون به اداره دارايي مراجعه و كد اقتصادي دريافت كنند

و چون ميدونم سوال بعدي شما اينه كه شروع فعاليت دقيقا چه زماني هست بايد بگم:

شروع فعاليت مشاغل ميشه تاريخ اخذ جواز كسب يا تاريخ قولنامه اجاره هركدوم نزديك تر باشه

اميدوارم جواب سوال تون رو دريافت كرده باشيد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

عمليات زير در موسسه باقر انجام شده است

1393/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 500/000/000 ريال به طور نقد و 3/000/000 ريال به طور كالا
1/1 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 12/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك
2/1 خريد كالا 8/000/000 ريال نقد كه در اين معامله 4 درصد تخفيف منظور شد
3/1 خريد كالا 6/000/000 ريال با شرط (ن/30-12/2)
3/5 پرداخت بدهي ناشي از خريد 3/1
3/15 پرداخت 500/000 ريال بابت حمل كالاي خريداري شده
3/25 برگشت 800/000 ريال از كالاي خريداري شده نقدي
3/28 تخفيف بابت عيب و نقص كالاي خريداري شده 600/000 ريال نقد
3/29 خريد كالا 2/000/000 ريال به طور نسيه
4/1 خريد كالا 5/000/000 ريال به صورت چك
5/1 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 70/000/000 ريال به طور نقد
6/1 برداشت 900/000 ريال وجه نقد توسط مالك
7/1 پرداخت 1/000/000 ريال بابت حقوق و 2/000/000 ريال بابت پذيرايي
7/10 فروش كالا 10/000/000 ريال نقدي كه در اين معامله 5 درصد تخفيف منظور شد
7/20 پرداخت 300/000 ريال بابت حمل كالاي فروش رفته
7/25 برگشت 1/500/000 ريال از كالاي فروش رفته به طور نقد
7/27 تخفيف بابت عيب و نقص كالاي فروش رفته 1/000/000 ريال به طور نقد
7/29 فروش كالا 15/000/000 ريال به طور چك
8/1 فروش كالا 20/000/000 ريال با شرط (ن/45-15/3)
8/8 وصول طلب مربوط به فروش 8/1
8/10 فروش كالا 6/000/000 ريال به طور نسيه
8/15 دريافت وام بانكي كوتاه مدت 90/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت 80/000/000 ريال
8/20 وصول 10 درصد از اسناد دريافتني
9/1 پرداخت 20 درصد از اسناد پرداختني
9/15 خريد ملزومات 2/000/000 ريال نقدي
10/1 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره 20 ماه به مبلغ 3/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرد
11/1 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 30 ماه به مبلغ 3/600/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرد
ساير اطلاعات:
1-موسسه از روش ادواري براي ثبت كالا استفاده مي كند و موجودي پايان كالاي پايان سال 2/500/000 ريال است
2- موجودي ملزومات پايان سال 700/000 ريال است
3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 650/000 قرارشد سال بعد پرداخت شود
4- بابت وام هاي موسسه مبلغ 450/000 ريال قرار شد سال بعد پرداخت شود
5- عمر مفيد دارايي هاي ثابت 10 سال و ارزش اسقاط اثاثيه 600/000 و ماشين آلات 700/000 و وسايط نقليه 800/000 ريال و ساختمان ارزش اسقاط ندارد.
6- موسسه از روش ذخيره گيري براي مطالبات استفاده مي كند و نسبت به مانده حسابهاي دريافتني 4 درصد ذخيره لازم است.
مطلوبست:
1- ثبت روزنامه عمليات فوق
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري
3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات
4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال
5- تراز آزمايشي بعد از تعديلات
6- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت
7- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بنده شده
8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي
9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تحقيق:

سلام استاد
ماده ۱۶۵ داره ميگه در صورت بروز حوادث غير مترقبه مثل آتش سوزي و سيل و زلزله و اينا اگه سازمان هاي دولتي پاسخگو نباشن دارايي معادل اون خسارت وارد شد از همون سال يا سال هاي بعد از ماليات كم ميكنه اگرم بيش از ۵۰ درصد دارايي خسارت ديده باشه و قادر به پرداخت بدهي مالياتيشون نباشن همه يا بخشي از مالياتشون بخشيده ميشه

پاسخ:

سلام وقت بخير

خوب خلاصه شده ولي بهتر بود به بند هاي 4 گانه تبصره اين ماده هم اشاره مي كرديد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

سوال:

سلام استاد ميشه سوال رو ننويسيم و فقط پاسخ رو براتون بياريم؟

پاسخ:

سلام وقت بخير

كامل سوال با جواب باشد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

سوال:

سلام خسته نباشيد .
خط مستقيم داراي هاي استهلاك چيست ؟

پاسخ:

سلام وقت بخير

همون فرمول استهلاك رو بنويسيد

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد