وبلاگ آموزشي مالي و مالياتي

تمرين

عمليات زير در موسسه خدماتي الناز انجام شده است:

96/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 200/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 8/000/000 ريال كه نصف نسيه و نصف چك

03/01 خريد ملزومات 4/000/000 ريال به طور نقد.

04/01 ارائه خدمات به مشتريان 80/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك.

05/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 120/000/000 ريال به طور نقد

06/01 پرداخت 7/000/000 ريال بابت حقوق و 8/000/000 ريال بابت آب

07/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره يك ساله به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

08/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد بيمه 20 ماهه به مبلغ 8/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 12/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 دراين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 40/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 9/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 1/000/000 ريال مي باشد.

2- در پايان سال 96 خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 9/000/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 96 كاركنان به مبلغ 600/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است.

4- طي سال 96 بابت وام هاي موسسه مبلغ 700/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه پرداخت نشده و ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 97/01/01

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين

عمليات زير در موسسه خدماتي منوچهر انجام شده است:

94/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد

02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 6/000/000 ريال كه نصف نسيه و نصف چك

03/01 خريد ملزومات 2/000/000 ريال به طور نقد.

04/01 ارائه خدمات به مشتريان 60/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك.

05/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 80/000/000 ريال به طور نقد

06/01 پرداخت 5/000/000 ريال بابت حقوق و 6/000/000 ريال بابت آب

07/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره يك ساله به مبلغ 6/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

08/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد بيمه 20 ماهه به مبلغ 8/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 12/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

10/01 دراين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 40/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.

11/01 برداشت 7/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك.

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان سال 200/000 ريال مي باشد.

2- در پايان سال 94 خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 9/000/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.

3- حقوق اسفند ماه 94 كاركنان به مبلغ 500/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است.

4- طي سال 94 بابت وام هاي موسسه مبلغ 400/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه پرداخت نشده و ثبت آن از قلم افتاده است.

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 95/01/01

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

سوال:

سلام استاد عزيزم ، شبتون به شادكامي .

ما تو شروع ثبت دفتر روزنامه (قبل تعديلات) اسم و ثبتي به نام "" پيش پرداخت يا پيش دريافت"" نداريم ، درسته؟
"پيش دريافت ها و پيش پرداخت ها " براي تعديلات هستند ، اره؟

پاسخ:

سلام وقت بخير

حتما داريم

مثلا:

03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد اجاره يك ساله به مبلغ 3/600/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.

كه بابت آن پيش پرداخت اجاره را 3/600/000 ريال بدهكار و نقد را 3/600/000 ريال بستانكار ميكنيم.

يا مثلا:

09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 40 ماهه به مبلغ 12/000/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.

كه بابت آن نقد را 12/000/000 ريال بدهكار و پيش دريافت درآمد را 12/000/000 ريال بستانكار مي كنيم.

موفق باشيد.

تمرين

عمليات زير در موسسه رازدار انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 600/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين 10/000/000 ريال به طور نقد

3- خريد ساختمان 20/000/000 ريال به طور نسيه

4- خريد اثاثيه 30/000/000 ريال به طور چك

5- خريد وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 40/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6- ارائه خدمات 200/000/000 ريال به طور نقد

7- ارائه خدمات 300/000/000 ريال به طور نسيه

8- ارائه خدمات 400/000/000 ريال به طور چك

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 400/000/000 ريال به طور نقد

10- پرداخت 2/000/000 ريال بابت حقوق و 3/000/000 ريال بابت تبليغات

11- پرداخت 4/000/000 ريال بابت آگهي و 5/000/000 ريال بابت گاز

12- پرداخت 6/000/000 ريال بابت فتوكپي و 7/000/000 ريال بابت برق

13- برداشت 9/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك

14- برداشت 8/000/000 ريال از ساختمان توسط مالك

15- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 200/000/000 ريال به شكل ساختمان

16- ارائه خدمات به مشتريان 440/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

17- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

18- پرداخت 4/000/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 5/000/000 ريال از اسناد پرداختني

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي

4 تهيه صورتهاي مالي

5 ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

6 ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

7 ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد

تمرين

عمليات زير در موسسه درستكار انجام شده است:

1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 500/000/000 ريال به طور نقد

2- خريد زمين 20/000/000 ريال به طور نقد

3- خريد ساختمان 30/000/000 ريال به طور نسيه

4- خريد اثاثيه 40/000/000 ريال به طور چك

5- خريد وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 60/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك

6- ارائه خدمات 120/000/000 ريال به طور نقد

7- ارائه خدمات 130/000/000 ريال به طور نسيه

8- ارائه خدمات 140/000/000 ريال به طور چك

9- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 600/000/000 ريال به طور نقد

10- پرداخت 1/000/000 ريال بابت حقوق و 7/000/000 ريال بابت تبليغات

11- پرداخت 2/000/000 ريال بابت آگهي و 5/000/000 ريال بابت گاز

12- پرداخت 6/000/000 ريال بابت فتوكپي و 3/000/000 ريال بابت برق

13- برداشت 4/000/000 ريال وجه نقد توسط مالك

14- برداشت 8/000/000 ريال از ساختمان توسط مالك

15- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 90/000/000 ريال به شكل ساختمان

16- ارائه خدمات به مشتريان 660/000/000 ريال نصف نقد الباقي نصف نسيه نصف چك

17- وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني

18- پرداخت 6/000/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 8/000/000 ريال از اسناد پرداختني

مطلوبست :

1 ثبت دفتر روزنامه

2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3 تهيه تراز آزمايشي

4 تهيه صورتهاي مالي

5 ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت

6 ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي

7 ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي

موفق باشيد

در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد