سلام استاد تمرين موسسه نماز گفتين مطلوب است بستن حسابهاي دائمي موسسه نماز بايد اول صورتهاي مالي شو بدست بياريم بعد اختتاميه وافتتاحييه اونو؟؟؟
پاسخ:
خير فقط ثبت بستن حسابهاي دائمي و سپس ثبت افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد
سلام استاد اگر در تراز آزمايشي 80/000 ريال اختلاف داشته باشيم چكار كنيم؟
پاسخ
اگر در هر مرحله از چرخه حسابداري اشتباهي انجام داديم كه معادله حسابدراي رو بهم زد هيچ وقت دوباره از اول مراحل رو تكرار نكنيد بلكه بايد مرحله به مرحله برگرديم به عقب و دوباره حساب كنيم
تراز آزمايشي شركت سهامي قالب سازان توس در 92/12/29 بعد از تعديلات به شرح زير مي باشد:
نقد 4/000/000
حسابهاي دريافتني 5/000/000
اسناد دريافتني 3/000/000
پيش پرداخت بيمه 700/000
پيش پرداخت اجاره 350/000
ملزومات 220/000
موجودي كالا 2/555/440
قيمت تمام شده كالاي فروش رفته 8/880/000
هزينه حقوق پايه 3/303/000
هزينه حق مسكن 100/000
هزينه حق خوارو بار 800
هزينه حق اولاد 330/300
هزينه بن كارگري 280/000
هزينه بيمه سهم كارفرما 1/000/000
هزينه بيمه بيكاري 30/000
هزينه اجاره 200/000
هزينه بيمه 100/000
هزينه ملزومات 150/000
اثاثيه 4/000/000
وسايط نقليه 5/000/000
ماشين آلات 6/000/000
ساختمان 7/000/000
زمين 19/000/000
حق الامتياز 400/000
سرقفلي 1/000/000
حق التاليف 500/000
حق الاختراع 352/200
هزينه استهلاك 900/000
هزينه م م 200/000
هزينه بهره 400/000
برگشت از فروش و تخفيفات 300/000
تخفيفات نقدي فروش 100/000
كسر سهام ممتاز 900/000
حسابهاي پرداختني 1/000/000
اسناد پرداختني 2/000/000
وام بانكي كوتاه مدت 3/000/000
اسناد پرداختني بلند مدت 4/000/000
وام بانكي بلند مدت 5/000/000
حقوق پرداختني 500/000
اجاره پرداختني 50/000
بهره پرداختني 130/000
فروش 23/000/000
استهلاك انباشته اثاثيه 1/000/000
استهلاك انباشته وسايط نقليه 1/100/000
استهلاك انباشته ماشين آلات 700/000
استهلاك انباشته ساختمان 2/000/000
درآمد اجاره 300/000
درآمد بهره 400/000
ذخيره م م 330/000
سهام عادي ( 4/000 سهم 1/000 ريالي) 4/000/000
سهام ممتاز ( 3/000 سهم 1/000 ريالي 12%) 3/000/000
صرف سهام عادي 2/000/000
اندوخته قانوني 60/000
سود و زيان انباشته ؟
ساير اطلاعات به شرح زير مي باشد:
1- بر اساس مصوبات مجمع عمومي صاحبان سهام اندوخته قانوني 5 درصد اندوخته احتياطي 350/000 ريال و اندوخته رشد و توسعه 400/000 ريال منظور گردد
2- مجمع عمومي تصويب كرد مبلغ 1/100/000 ريال سود نقدي به سهامداران تخصيص گردد
مطلوبست:
1- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات
2- تنظيم تمام حسابهاي T
3- تهيه صورت سود و زيان چند مرحله اي
4- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت
5- ثبتهاي روزنامه و كل مصوبات مجمع
6- تهيه ترازنامه طبقه بندي شده
7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي
8- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در سال جديد
موفق باشيد
در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد
تمرين
عمليات زير در موسسه جاسم انجام شده است:
1- سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 100/000/000 ريال به طور نقد
2- خريد زمين و ساختمان و اثاثيه و وسايط نقليه و ماشين آلات هر كدام 4/000/000 ريال كه نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك است.
3- ارائه خدمات به مشتريان 40/000/000 ريال نصف نسيه نصف چك
4 - برداشت 700/000 ريال وجه نقد توسط مالك
5- پرداخت 200/000 ريال بابت حقوق و 300/000 ريال بابت اجاره
6- سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 35/000/000 ريال به طور نقد
7- وصول نصف حسابهاي دريافتني
8- پرداخت 600/000 ريال از اسناد پرداختني
مطلوبست:
1- ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامه
2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري
3- تهيه تراز آزمايشي
4- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت
5- تهيه صورتهاي مالي
موفق باشيد
در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد
عمليات زير در موسسه سجاد انجام شده است:
94/01/01 سرمايه گذاري اوليه توسط مالك 300/000/000 ريال به طور نقد
02/01 خريد زمين ساختمان اثاثيه وسايط نقليه و ماشين آلات هركدام 8/000/000 ريال نصف نسيه و نصف چك
03/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد بيمه 2 ساله به مبلغ 1/200/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.
04/01 در اين تاريخ موسسه قراررداد اجاره يك ساله به مبلغ 2/400/000ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت كرده است.
05/01 خريد ملزومات 800/000 ريال به طور نقد
06/01 ارائه خدمات به مشتريان 60/000/000 ريال نصف نقد و الباقي نصف نسيه و نصف چك
07/01 سرمايه گذاري مجدد توسط مالك 70/000/000 ريال به طور نقد
08/01 پرداخت 400/000 ريال بابت حقوق و 600/000 ريال بابت گاز و 900/000 ريال بابت اياب و ذهاب
09/01 در اين تاريخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 3 ساله به مبلغ 4/500/000 ريال منعقد و كل مبلغ قرارداد را نقدا دريافت كرده است.
10/01 در اين تاريخ موسسه وام بانكي كوتاه مدت به مبلغ 30/000/000 ريال و وام بانكي بلند مدت به مبلغ 20/000/000 ريال نقدا دريافت كرد.
11/01 برداشت 560/000 ريال وجه نقد توسط مالك
11/11 وصول نصف حسابهاي دريافتني و نصف اسناد دريافتني
12/11 پرداخت 4000/000 ريال از حسابهاي پرداختني و 600/000 ريال از اسناد پرداختني
ساير اطلاعات:
1- در پايان سال 94خدماتي جهت يكي از مشتريان به مبلغ 600/000 ريال ارائه شده است و صورت حسابي از اين بابت صادر شده كه قرار شد وجه آن در سال بعد دريافت شود . لذا ثبتي در اين خصوص انجام نشده است.
2- حقوق اسفند ماه 94كاركنان به مبلغ 120/000 ريال در پايان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتي از بابت اين حقوق انجام نشده است
3- طي سال 94 بابت وام هاي موسسه مبلغ 270/000 ريال بهره به موسسه تعلق گرفته كه ثبت آن از قلم افتاده است.
4- موجودي ملزومات پايان سال 160/000 ريال مي باشد.
مطلوبست :
1 ثبت دفتر روزنامه
2 انتقال به دفتر كل و مانده گيري
3 تهيه تراز آزمايشي قبل از تعديلات
4- ثبت هاي روزنامه و كل تعديلات پايان سال
5- تهيه تراز آزمايشي بعد از تعديلات
6- تهيه صورت سود و زيان و صورت سرمايه و ترازنامه طبقه بندي شده
7- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي موقت
8- ثبت هاي روزنامه و كل بستن حسابهاي دائمي
9- ثبت هاي روزنامه و كل افتتاح حسابهاي دائمي در 95/01/01
موفق باشيد
در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهيد مراجعه نماييد
